甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現金折扣后全部款項存入銀行，計算現金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現金流量現值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。

甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現金折扣后全部款項存入銀行，計算現金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現金流量現值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。

甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現金折扣后全部款項存入銀行，計算現金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現金流量現值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。

甲公司2017年1至11月的相關資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關業(yè)務資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現金折扣后全部款項存入銀行，計算現金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質量有瑕疵，不含增值稅的售價為60萬元，實際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認收入，也未收取貨款，經核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應收賬款”科目余額183萬元（壞賬準備期初余額為零），當月經減值測試，應收賬款預計未來現金流量現值為175萬元，本月發(fā)生財務費用5萬元，銷售費用10萬元，管理費用12萬元。

甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，假定銷售商品、原材料的成本在確認收入時逐筆結轉，商品、原材料售價中不合增值稅。2014年10月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）1日，向乙公司銷售商品一批，該批商品售價總額為100萬元，實際成本為80萬元。由于成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計算現金折扣時不考慮增值稅。當日發(fā)出商品并確認收入。6日乙公司支付貨款。
（2）5日，與丙公司簽訂協議，采用預收款方式向丙公司銷售一批商品，該批商品的實際成本為60萬元，售價總額為80萬元；當日收到丙公司預付商品售價總額的50％，余款于發(fā)出商品時結清（截至月末商品尚未發(fā)出）。
（3）15日，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8萬元，商品已經發(fā)出，合同約定，丁公司應按每件1萬元對外銷售。甲公司按商品售價的10％向丁公司支付手續(xù)費。31日，丁公司銷售商品50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，款項已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷清單并開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
（4）20日，對外銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元，款項已收到并存入銀行，該批材料的實際成本為30萬元。