單項選擇題甲公司以2017年1月8日發(fā)行的公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100%的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.600
B.0
C.100
D.900
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1.單項選擇題2017年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和40萬元的遞延所得稅負債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（）萬元。
A.240
B.280
C.320
D.360
2.單項選擇題甲公司2016年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為9200萬元，甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為11600萬元。2017年年末，該批股票的公允價值為10400萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定在未來期間不會發(fā)生變化。若不考慮其他因素，2017年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。
A.-300
B.-100
C.0
D.1200
5.單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2017年度，甲公司實際發(fā)生工資薪金支出為8000萬元，本期全部發(fā)放，發(fā)生職工教育經(jīng)費180萬元。稅法規(guī)定，工資薪金按實際發(fā)放金額在稅前列支，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是（）。
A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
B.增加遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.增加遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
D.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
最新試題
編制甲公司2016年12月31日出售該設(shè)備的相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
編制2011年12月31日投資性房地產(chǎn)公允價值變動的會計分錄。
題型：問答題
針對事項（1），計算確定2017年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時性差異的類型及金額。
題型：問答題
編制甲公司2017年度與確認所得稅費用（或收益）相關(guān)的會計分錄。（答案中金額單位用萬元表示）
題型：問答題
分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
題型：問答題
根據(jù)資料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務(wù)報表時應(yīng)確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產(chǎn)負債表有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄。
題型：問答題
計算甲公司2017年度應(yīng)確認的所得稅費用。
題型：問答題
計算確定甲公司2014年度利潤表“所得稅費用”項目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。
題型：問答題
計算甲公司2017年12月31日遞延所得稅負債余額。
題型：問答題
根據(jù)資料一至資料三，逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額。（如無影響，也明確指出無影響的原因）
題型：問答題