甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
（2）用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），實際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅稅額為5.1萬元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.3.4
B.6.97
C.15.47
D.23.97
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司2017年4月30日“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。
（2）用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計稅價格為41萬元，應(yīng)交納的增值稅稅額為6.97萬元。
（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元（不含增值稅稅額），實際成本為80萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
（4）建造生產(chǎn)用設(shè)備領(lǐng)用外購原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應(yīng)由該批原材料負擔的增值稅稅額為5.1萬元。
（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，尚未經(jīng)批準處理。
（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬元。
A.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為47.97萬元
B.長期股權(quán)投資的成本應(yīng)為42.97萬元
C.以原材料對外投資時，在確認長期股權(quán)投資的同時應(yīng)確認收入
D.由于原材料用作對外投資，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出
最新試題
存貨清查過程中，由于管理不善造成的存貨短缺，進項稅額不得抵扣增值稅，所以會涉及“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”這一賬戶。
某一般納稅人企業(yè)在建車間工程領(lǐng)用外購原材料10000的會計分錄為“借：在建工程11600貸：原材料10000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1600”。
增值稅和消費稅都是流轉(zhuǎn)稅，所以它們也都屬于價內(nèi)稅。
企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品產(chǎn)生的消費稅應(yīng)該借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”，若發(fā)生退貨，則相應(yīng)的消費稅也要做退稅處理。
增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，視為免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按10%的扣除率計算進項稅額。
（）是增值稅、消費稅的附加稅種。
下列稅種中，通過“應(yīng)交稅費”賬戶中核算的有（）
下列情況中，增值稅進項稅額不可以抵扣的有（）
企業(yè)只要開具發(fā)票，不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都要交納增值稅。
小規(guī)模納稅人購入原材料，增值稅進項稅額應(yīng)該計入原材料成本。