單項選擇題某具有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年1月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅62000元；委托某運輸公司（增值稅一般納稅人）將鋼材運往企業(yè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5800元；當月進料加工復出口貿(mào)易保稅進口料件一批，料件到岸價格折合人民幣70000元；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格折合人民幣300000元。該企業(yè)采用“實耗法”核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格，計劃分配率為20%，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%。則下列表述正確的是（）。

A.應退增值稅31200元，免抵增值稅稅額0元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅稅額6136元
C.應退增值稅27538元，免抵增值稅稅額3662元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅稅額3678元


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2.單項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額
B.增值稅一般納稅人采取郵寄方式購買貨物所支付的郵寄費，可計算進項稅額抵扣
C.用于非增值稅應稅項目的購進貨物，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額
D.納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡易辦法依4%的征收率減半征收增值稅

5.單項選擇題某超市（增值稅一般納稅人）受托為某飲料廠（增值稅一般納稅人）銷售碳酸飲料，2014年2月銷售碳酸飲料取得零售額11700元，平價與飲料廠結算，取得飲料廠開具的增值稅專用發(fā)票，當月按合同約定向飲料廠收取銷售額20%的返還收入2340元。下列關于該超市此項業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。

A.收取的返還收入應繳納營業(yè)稅117元，當月可抵扣增值稅進項稅額1700元
B.收取的返還收入不需要進行稅務處理，當月可抵扣增值稅進項稅額1700元
C.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進項稅額，當月可抵扣增值稅進項稅額1360元
D.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進項稅額，當月可抵扣增值稅進項稅額1302.2元

最新試題

北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口小汽車20輛，每輛小汽車關稅完稅價格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關稅稅率為15%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應納稅額。

題型：問答題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？

題型：問答題

預付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有（）、（）、（）。

題型：填空題

某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同，將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè)，取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協(xié)議，由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權作價1000萬元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元，支付土地出讓金及有關費用1000萬元，其利息支出不能準確分攤，交易發(fā)生后繳納了有關稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權時所支付的金額為500萬元，并繳納了契稅，該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%，增值稅稅率為9%，城市維護建設稅率為7%，教育費附加費率為3%，印花稅稅率為5‰。要求：請根據(jù)上述資料，分析雙方應繳納的稅種，說明計算過程，并計算各自應繳納的稅額。

題型：問答題

境內(nèi)單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）。

題型：單項選擇題

計算該卷煙廠銷售廠房應納營業(yè)稅。

題型：問答題

計算應納城市維護建設稅。

題型：問答題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說法正確的是（）。

題型：單項選擇題

下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務中，不適用增值稅零稅率的是（）。

題型：單項選擇題

稅款征收基本制度有哪些？

題型：問答題