單項選擇題A公司于2012年1月投資成立B公司（系A公司的全資子公司，注冊資本1200萬元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000萬元，借款期限一年，借款年利率為9%。已知銀行同期同類貸款年利率為8%，雙方均為非金融企業(yè)，B公司無法提供相關資料證明其借款活動符合獨立交易原則；假設借款利息支出全部費用化，計入當期損益。則B公司該項業(yè)務應調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額（）萬元。

A.0
B.30
C.78
D.108


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2.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應當追溯調(diào)整以前銷售期間的銷售商品收入

3.單項選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當月領取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價款100萬元，合同規(guī)定分四個月等額支付，由于購買方資金緊張，當月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務，B牌白酒最低不含稅銷售價格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關資料：酒精消費稅稅率5%，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費稅稅率為每噸250元，每噸出廠價格在3000元以下的，適用消費稅稅率為每噸220元。相關票據(jù)已在當月通過認證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應繳納城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。

A.34.92
B.27
C.30.12
D.34.6

4.單項選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當月領取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價款100萬元，合同規(guī)定分四個月等額支付，由于購買方資金緊張，當月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務，B牌白酒最低不含稅銷售價格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關資料：酒精消費稅稅率5%，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費稅稅率為每噸250元，每噸出廠價格在3000元以下的，適用消費稅稅率為每噸220元。相關票據(jù)已在當月通過認證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應繳納消費稅（）萬元。

A.183.42
B.143.17
C.169.17
D.217.17

5.單項選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元，運輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當月領取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價款100萬元，合同規(guī)定分四個月等額支付，由于購買方資金緊張，當月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈送給關系客戶，總成本120萬元，成本利潤率10%，無同類產(chǎn)品市場價格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務，B牌白酒最低不含稅銷售價格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關資料：酒精消費稅稅率5%，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費稅稅率為每噸250元，每噸出廠價格在3000元以下的，適用消費稅稅率為每噸220元。相關票據(jù)已在當月通過認證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應繳納增值稅（）萬元。

A.127.91
B.126.79
C.128.87
D.131.99

最新試題

下列關于稅務規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯誤的是（）

題型：單項選擇題

談談對我國居民住房開征房產(chǎn)稅的看法。

題型：問答題

依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。

題型：單項選擇題

授權批準性控制的方式有（）、（）兩類。

題型：填空題

下列關于稅法解釋的內(nèi)容，說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元。（2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元。（3）出租設備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元；取得國債利息收入30萬元。（4）購進原材料共計3200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額416萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票。（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1200萬元。（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元。（7）財務費用80萬元，其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計入成本費用的實發(fā)工資540萬元；工會經(jīng)費15萬元，職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費45萬元。（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（10）其他相關資料：上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當年應納的增值稅和企業(yè)所得稅。

題型：問答題

境內(nèi)單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）。

題型：單項選擇題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？

題型：問答題

根據(jù)會計崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

題型：判斷題

下列關于稅法原則的說法中正確的是（）。

題型：單項選擇題