多項選擇題

甲公司2016年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元.其中包括產(chǎn)品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務(wù)招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經(jīng)費3萬元,工會經(jīng)費9萬元。稅收滯納金15萬元,提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元,均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn),其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。

關(guān)于業(yè)務(wù)招待費。下列說法正確的有()。

A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為8萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費,不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除


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甲企業(yè)應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi),依照所代扣代繳的稅種,分別設(shè)置代收代繳與代扣代繳稅款賬簿。

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