多項(xiàng)選擇題

2008年4月,某審計(jì)組對(duì)甲上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下: 1.審計(jì)人員在對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到:
(1)銷售部門(mén)主管審批賒銷信用。
(2)銷售部門(mén)負(fù)責(zé)收取貨款。
(3)發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票。
(4)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單。
2.2007年2月,該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品,價(jià)值200萬(wàn)元,銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣,該公司確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為196萬(wàn)元。
3.2007年3月,該公司收到客戶B退回2006年購(gòu)人的產(chǎn)品一批,價(jià)值20萬(wàn)元,審計(jì)人員決定對(duì)其賬務(wù)處理的正確性進(jìn)行審查。
4.2007年8月,該公司收回以前年度已轉(zhuǎn)銷的一筆壞賬30萬(wàn)元,其賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收賬款300000 貸:營(yíng)業(yè)外收入300000 同時(shí),借:銀行存款300000 貸:應(yīng)收賬款300000
5.審計(jì)人員審查該公司銷售費(fèi)用明細(xì)賬時(shí),發(fā)現(xiàn)包含以下項(xiàng)目:
(1)沒(méi)收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬(wàn)元。
(2)銷售部門(mén)人員工資40萬(wàn)元。
(3)產(chǎn)品廣告費(fèi)100萬(wàn)元。
(4)客戶購(gòu)買(mǎi)價(jià)值50萬(wàn)元的產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,公司同意給客戶20%的銷售折讓。

“資料”中,該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有()

A.銷售部門(mén)主管審批賒銷信用
B.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)收取貨款
C.發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)產(chǎn)品的同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票
D.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記錄的人員定期寄送客戶對(duì)賬單


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