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問答題

審計人員王軍對A公司進行年度審計，發(fā)現(xiàn)該公司在年初曾和B公司簽訂一項租賃合同。B公司租用A公司的四間辦公室，租期為5年，年租金為16000元。該辦公室的年折舊額為4000元。A公司在收到第一年租金時，做了如下財務處理：

說明審計方法。

審閱租賃合同、其他業(yè)務收支等明細賬，抽查有關(guān)會計憑證。

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1.問答題審計人員王軍審查富通運輸公司“營運稅金及附加——營業(yè)稅”明細賬時，發(fā)現(xiàn)運輸公司在11月份已計營業(yè)稅27000元，并已于12月5日如數(shù)上繳。在該轉(zhuǎn)賬憑證后面所附“營業(yè)稅計算單”中，記錄的客運收入650000元，貨運收入150000元，國際貨物聯(lián)運收入100000元，營業(yè)稅率為3%，審計人員王軍將“營業(yè)稅計算單”中的運輸收入與“運輸收入”明細賬中的收入逐項核定，發(fā)現(xiàn)兩個疑點：一是國際貨物聯(lián)運收入總額為150000元，支付國外運輸公司運費30000元，納稅營業(yè)額為120000元；二是在11月份納稅營業(yè)額中沒有價外費用收入，而在10月份以前每月都有。審計人員王軍審閱有關(guān)期間費用明細賬時發(fā)現(xiàn)“管理費用”明細賬中有多筆借方紅字沖銷記錄，抽查其會計憑證后，確認其中一筆業(yè)務是企業(yè)運輸價外費用收入，共計55600元。分析計算富通運輸公司應該交納的營業(yè)稅額。

參考答案：

應納營業(yè)稅額=（650000+150000+120000+55600）×3%=29268（元）

2.問答題 審計人員王軍在審查海河公司收入業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)它與裕華公司簽定了來料加工合同。合同中規(guī)定，加工費9000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，剩余材料留歸該企業(yè)。審查海河公司銀行存款憑證時，收款憑證的會計分錄為：

后又發(fā)現(xiàn)加工多余的材料90千克，合同標價為每千克15元，被加工車間出售，共得1350元收入，并將此收入作為加工人員獎金分掉。
指出海河公司在處理上述來料加工業(yè)務中存在的問題，并提出處理意見。

參考答案： 根據(jù)會計制度規(guī)定，加工費收入應作為產(chǎn)品銷售收入，而企業(yè)將加工費收入記入“其他應付款”貸方，而不...

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3.問答題審計人員在審查某企業(yè)銷售費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下記錄： 1.設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資及獎金7300元； 2.預付下年度的產(chǎn)品廣告費20000元； 3.招待客戶的費用2500元； 4.支付產(chǎn)品的包裝費3000元。提出處理意見。

參考答案：

上述已記入“銷售費用”賬戶的各項支出，應按規(guī)定列支。其調(diào)賬分錄為：

4.問答題審計人員在審查某企業(yè)銷售費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下記錄： 1.設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資及獎金7300元； 2.預付下年度的產(chǎn)品廣告費20000元； 3.招待客戶的費用2500元； 4.支付產(chǎn)品的包裝費3000元。指出存在問題

參考答案：預付下年度產(chǎn)品廣告費應列入“待攤費用”賬戶；招待客戶的費用應列入“管理費用&rdqu...

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5.問答題審計人員在審查某企業(yè)銷售費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)如下記錄： 1.設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資及獎金7300元； 2.預付下年度的產(chǎn)品廣告費20000元； 3.招待客戶的費用2500元； 4.支付產(chǎn)品的包裝費3000元。說明審計方法

參考答案：

審閱銷售費用明細賬，抽查有關(guān)記賬憑證和原始憑證。