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企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工,屬于視同銷售行為。
小企業(yè)解交增值稅涉及的賬戶有()
()是增值稅、消費(fèi)稅的附加稅種。
企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)生的消費(fèi)稅應(yīng)該借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”,若發(fā)生退貨,則相應(yīng)的消費(fèi)稅也要做退稅處理。
企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程,這類業(yè)務(wù)按視同銷售貨記庫存商品賬戶。
增值稅和消費(fèi)稅都是流轉(zhuǎn)稅,所以它們也都屬于價(jià)內(nèi)稅。
某一般納稅人企業(yè)在建車間工程領(lǐng)用外購原材料10000的會(huì)計(jì)分錄為“借:在建工程11600貸:原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1600”。
乙公司2014年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元,消費(fèi)稅80萬元,企業(yè)所得稅100萬元,房產(chǎn)稅10萬元,車船稅8萬元,該公司使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,則乙公司該年度應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。
企業(yè)上交上月未交增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶。
結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”賬戶,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”賬戶。