某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
1）銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元；
2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元；
3）出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元；
4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買(mǎi)原材料取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元；
5）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；
6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元
7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款的年利率為5.8%）
8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用；
9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 （取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）
根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
稅款征收基本制度有哪些？
某市一家外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同，將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè)，取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議，由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)偅灰装l(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元，并繳納了契稅，該塊土地尚未開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。該地區(qū)房地戶(hù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，印花稅稅率為5‰。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析雙方應(yīng)繳納的稅種，說(shuō)明計(jì)算過(guò)程，并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。
境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）。
根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）
存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括（）、（）、（）、（）。
計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)20輛，每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價(jià)格為360000元。已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計(jì)算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。