2015年1月，稅務(wù)師受托對某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問題：
（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；
（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價上浮10%，價款合計為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費；
（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫存的一批外購原材料的成本為8000元，保險公司賠償損失5000元，差價列入“管理費用”賬戶，該企業(yè)已進行年終結(jié)賬。
提示：不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會計處理。

東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對公司的員工推出股票期權(quán)的激勵措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬股股票期權(quán)，行使期限為17個月，約定的行權(quán)價是1元／股。2014年8月1日，公司股票價格上漲到10元／股，員工王某準備行使該股票期權(quán)。請問：作為稅務(wù)師，請解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個稅，并計算行權(quán)時王某繳納個人所得稅。

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包本縣一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，支付的相關(guān)的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（2）安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進口保稅料件價值10000000元，加工完成后返銷A公司，售價折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元，支付進項稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進項稅額50000元。核銷上年度進料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進項稅額。要求：做出相關(guān)的會計核算分錄：
（1）免稅進口料件。
（2）外購原輔料件、備件及支付動力費等。
（3）產(chǎn)品外銷時。
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。

遠洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項，請按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元，月底對方仍未支付；
（2）2014年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票；
（3）本月購進原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；
（4）將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對外營業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場零售價8500元；（5）將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價20000元計算繳納了消費稅。