多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”的表述中，正確的說法是（）。

A.本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
B.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予以確認(rèn)增加的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目
C.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目的余額，做相反的會(huì)計(jì)分錄
D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額
E.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額


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1.多項(xiàng)選擇題下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（）。

A.一般納稅人企業(yè)將外購(gòu)貨物用作投資
B.一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程
C.一般納稅人企業(yè)因管理不善。造成庫(kù)存產(chǎn)品變質(zhì)
D.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
E.一般納稅人企業(yè)將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

2.多項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2014年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.商場(chǎng)應(yīng)按120萬元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元
E.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元

3.多項(xiàng)選擇題稅務(wù)師2015年3月在審核某化妝品生產(chǎn)企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，調(diào)閱記賬憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2014年12月份，企業(yè)有一筆賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款5000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000經(jīng)過向企業(yè)財(cái)務(wù)人員詢問得知，該筆業(yè)務(wù)為逾期的包裝物押金，該公司2013年11月收取包裝物押金時(shí)，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款5000貸：其他應(yīng)付款5000企業(yè)已結(jié)賬，則稅務(wù)師應(yīng)做的納稅調(diào)整分錄包括（）。（已知該企業(yè)適用增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅種）

A.借：營(yíng)業(yè)外收入5000貸：其他業(yè)務(wù)收入4273.50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）726.50
B.借：以前年度損益調(diào)整726.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）726.50
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅181.63貸：本年利潤(rùn)181.63
D.借：本年利潤(rùn)726.50貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）726.50
E.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)544.87貸：以前年度損益調(diào)整544.87

4.多項(xiàng)選擇題以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加，應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.某企業(yè)將使用過的無形資產(chǎn)對(duì)外投資
B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對(duì)外出售取得收入
C.某服務(wù)業(yè)企業(yè)出租房屋取得收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中
D.某工業(yè)企業(yè)將空置的廠房對(duì)外出租取得收入
E.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題某稅務(wù)師事務(wù)所2015年3月對(duì)某企業(yè)2014年度所得稅匯算清繳出具鑒證報(bào)告，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，企業(yè)計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)按利潤(rùn)正常預(yù)繳了企業(yè)所得稅。其中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支在建工程款項(xiàng)的利息30萬元，企業(yè)應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄不正確的有（）。

A.借：在建工程300000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用300000
B.借：在建工程300000貸：以前年度損益調(diào)整300000
C.借：以前年度損益調(diào)整7.5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
D.借：所得稅費(fèi)用75000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅75000
E.借：以前年度損益調(diào)整225000貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)225000

最新試題

下列關(guān)于開具《稅收完稅證明》，說法正確的是（）。

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稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。

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與紙質(zhì)發(fā)票相比，增值稅電子專用發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有（）

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納稅申報(bào)方式中，下列屬于電子方式的是（）。

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以下說法中關(guān)于增值稅電子專用發(fā)票的說法正確的是（）

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下列有關(guān)稅務(wù)師的職業(yè)道德說法正確的選項(xiàng)有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題