A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.遠(yuǎn)洋捕撈
C.香料作物的種植
D.國債利息收入
E.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項日的所得
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A.延期納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的罰款，記入“營業(yè)外支出”
B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費(fèi)用
C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息記入“財務(wù)費(fèi)用”
D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，記入“管理費(fèi)用”
E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項稅額，計入“管理費(fèi)用”
A.固定資產(chǎn)清理凈收益
B.廢料銷售收入
C.購貨時向銷售方收取的違約金
D.購貨時取得的現(xiàn)金折扣
E.銷售貨物時收取的包裝物租金
A.“銷售費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列200萬元
B.“銷售費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列220萬元
C.“管理費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列46萬元
D.“管理費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)填列76萬元
E.三項期間費(fèi)用共計308萬元
A.計息期間自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳（預(yù)繳）稅款入庫之日止
B.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算，并按一年365天折算日利息率
C.企業(yè)按規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的，或者是企業(yè)符合規(guī)定免于準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按基準(zhǔn)利率計算回收利息
D.按照規(guī)定加收的利息，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
E.企業(yè)對特別納稅調(diào)整應(yīng)補(bǔ)征的稅款及利息，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整通知書規(guī)定的期限內(nèi)繳納入庫
A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入
E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，進(jìn)行匯算清繳
最新試題
下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。
A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬元，撤資時，B公司累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元；
某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題，稅務(wù)稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。
企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。
范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費(fèi)用5000元。下列項目計算正確的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得有（）。
某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產(chǎn)品一批，取得收入700萬元，成本500萬元；以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設(shè)立公司；將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工；將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料；與甲公司協(xié)商，本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應(yīng)付債務(wù)300萬元。對外轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備一臺，轉(zhuǎn)讓收入250萬元，設(shè)備凈值為250萬元，另依法繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%：則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》時，下面處理正確的有（）。
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有（）。
企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是（）。
2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。（2）當(dāng)年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。（3）將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。問題：請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。