下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（）。

稅務師在對個體工商戶生產經營所得的個人所得稅進行納稅審核時，以下項目中不得在個人所得稅稅前扣除的有（）。

企業(yè)與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現情況如下：（1）當年4月收到從其投資的境內居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（2）當年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現金股利2萬元，A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。（3）將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題：請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。

按現行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（）。

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有（）。

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費用可以在稅前扣除的有（）。

甲公司以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術產品收入等指標申請并經認定為高新技術企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關生產經營資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內道路及綠化占地4000平方米，經營門市部占地5000平方米，生產經營場所占地488000平方米。（2）甲公司當年固定資產原值共計12000萬元，其中：房產原值8000萬元，機器設備及其他固定資產原值4000萬元。4月1日將房產原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經營用房，出租期限3年，共計租金720萬元，每個季度租金60萬元，在租用期的當季收取當季的租金。（3）公司擁有乘用車20輛，整備質量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元，貨車整備質量每噸年單位稅額為80元，公司計算繳納車船稅2.6萬元。（4）當年實現不含稅銷售額共計8000萬元，取得送貨的運費收入58.5萬元（和銷售收入統(tǒng)一開票，未分別核算）；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅額880.005萬元；另支付運輸部門運輸費用，取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元，增值稅2.2萬元；支付裝卸費用，取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元，增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前，將自產產品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結轉。全年扣除的產品銷售成本3000萬元。2014年底，初次購入稅控系統(tǒng)專用設備一臺，價稅合計4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元，國家重點建設債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當地的所得稅稅率為10%。（6）發(fā)生財務費用220萬元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬元；向乙企業(yè)借款2000萬元（借期一年），支付的年利息140萬元，（乙為甲的關聯企業(yè)，權益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。（7）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產品開發(fā)費用120萬元，不包括房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費740萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款44.4萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。另外，以前年度累計結轉未扣除的廣告費扣除額65萬元。（9）公司本年度在冊員工500人，全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元），撥繳職工工會經費18.40萬元，實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經費25.50萬元。能提供工會經費撥繳款專用收據。（10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。（11）欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉出現暫時的困難，短期內不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經雙方協商，乙公司同意甲公司以其生產的產品償還債務并豁免剩余債務。該批產品的公允價值為20萬元（不含增值稅），實際生產成本為12萬元，企業(yè)做了如下的會計處理：借：應付賬款12貸：庫存商品（12）甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元．增值稅款51萬元。當月投入使用，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣，并已按規(guī)定計提折舊費用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元，但因某種原因未能在當年所得稅前扣除，2014年經稅務機關批準允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產稅計算余值時的扣除比例20%；相關票據在規(guī)定期限內均通過主管稅務機關認證；假定2014年度賬務尚未最終結賬。要求：根據以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數，計算結果保留四位小數。（1）計算甲公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅。（2）計算甲公司全年應繳納的增值稅。（3）計算甲公司全年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（4）分析甲公司用自產產品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進行會計調整。（5）計算甲公司2014年的會計利潤。（6）計算甲公司財務費用應調整的應納稅所得額。（7）計算甲公司管理費用應調整的應納稅所得額（包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除）。（8）計算甲公司銷售費用應調整的應納稅所得額。（9）計算甲公司工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額。（10）計算甲公司營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（11）計算甲公司2014年度應納的企業(yè)所得稅。（12）計算甲公司2014年度應補（退）的企業(yè)所得稅。

下列關于特別納稅調整中的轉讓定價方法的表述中，正確的有（）。

某企業(yè)2014年填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，第11行“營業(yè)外收入”應當包括的項目有（）。