企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

稅務(wù)師在對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的有（）。

納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。

某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬元。

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，合計(jì)30萬元，計(jì)入“管理費(fèi)用”，12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對(duì)上述問題，稅務(wù)稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定：對(duì)調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。

稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加（假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等）的有（）。

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)596.7萬元（3）“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬元，反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜，代保險(xiǎn)公司向客戶開具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬元，反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用（扣除手續(xù)費(fèi)后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。（7）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬元。（8）“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時(shí)工工資50萬元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬元。（9）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。（10）“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策，擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購(gòu)定銷的策略，每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，全年外購(gòu)車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。（12）企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項(xiàng)稅額為1989萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬元，教育費(fèi)附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問題。（2）請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是（）。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。