A.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.53
B.借：銀行存款4貸：其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.58
C.借：主營業(yè)務(wù)成本62貸：庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借：其他業(yè)務(wù)成本2貸：周轉(zhuǎn)材料2
E.借：營業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅5
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A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售，開具收購憑證上注明的價款是10萬元借：庫存商品8.85應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.15貸：銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬，相關(guān)價款已經(jīng)支付借：原材料300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51貸：銀行存款351
C.從電視機(jī)廠（一般納稅人）采購電視機(jī)，約定銷售100臺電視機(jī)以上，電視機(jī)廠返利500元／臺，當(dāng)月銷售300臺電視機(jī)，已經(jīng)取得返利款借：銀行存款15貸：主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸，支付價款80萬元，按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借：庫存商品80貸：銀行存款80
E.從毛巾廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)毛巾、枕巾、浴巾各5000條，轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借：庫存商品18.87應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1.13貸：銀行存款20
A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
A.收到押金時：借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款10000
B.收取時計算銷項稅額和消費(fèi)稅：借：其他應(yīng)付款2307.69貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款7692.31營業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7
A.借：應(yīng)付職工薪酬19500貸：主營業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
B.借：主營業(yè)務(wù)成本15000貸：庫存商品15000
C.借：應(yīng)付職工薪酬17833.33貸：庫存商品15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2833.33
D.借：營業(yè)稅金及附加833.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33
E.借：應(yīng)付職工薪酬833.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33
A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.車輛購置稅
D.消費(fèi)稅
E.車船稅
最新試題
2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。
2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會計分錄正確的有（）。
問題：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出相應(yīng)的會計分錄。（2）計算當(dāng)月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年9月向消費(fèi)者個人銷售金銀首飾取得收入94730元。同時，該批金銀首飾配以精美的包裝禮盒單獨(dú)銷售，收取含稅價款2340元。2014年10月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅的會計處理正確的有（）。
某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒有歸還，針對該項包裝物涉及的會計處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）
某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。
下列有關(guān)資源稅的會計核算，說法正確有的（）。
上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？
某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對于進(jìn)項稅額核算，錯誤的有（）。