甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,期初無(wú)留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)1日,甲公司委托乙公司銷售商品2000件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售,甲公司按不含增值稅的售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。至本月31日,乙公司對(duì)外實(shí)際銷售1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為1.7萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時(shí),向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生,不考慮其他因素。
(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本720元,單位售價(jià)1000元(不含增值稅)。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定,丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí),首期支付20%的款項(xiàng),其余款項(xiàng)分3個(gè)月(包括購(gòu)貨當(dāng)月)于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價(jià)300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),合理地估計(jì)退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實(shí)際退回商品30件。
(4)10日,甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件,單位售價(jià)680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時(shí)已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難,近期內(nèi)很難收回貨款,但考慮到戊公司的財(cái)務(wù)困難只是暫時(shí)性的,將來(lái)仍有可能收回貨款,為了擴(kuò)大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)給了戊公司。戊公司經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的積極運(yùn)作,資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解,于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個(gè)月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料,回答下列各題。
A.8000
B.10000
C.40000
D.50000
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,期初無(wú)留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(1)1日,甲公司委托乙公司銷售商品2000件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售,甲公司按不含增值稅的售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。至本月31日,乙公司對(duì)外實(shí)際銷售1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅稅額為1.7萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時(shí),向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生,不考慮其他因素。
(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本720元,單位售價(jià)1000元(不含增值稅)。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定,丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí),首期支付20%的款項(xiàng),其余款項(xiàng)分3個(gè)月(包括購(gòu)貨當(dāng)月)于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價(jià)300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),合理地估計(jì)退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實(shí)際退回商品30件。
(4)10日,甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件,單位售價(jià)680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時(shí)已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難,近期內(nèi)很難收回貨款,但考慮到戊公司的財(cái)務(wù)困難只是暫時(shí)性的,將來(lái)仍有可能收回貨款,為了擴(kuò)大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)給了戊公司。戊公司經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的積極運(yùn)作,資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解,于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個(gè)月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。
根據(jù)以上資料,回答下列各題。
A.確認(rèn)發(fā)出商品12萬(wàn)元
B.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元
C.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)外成本12萬(wàn)元
D.確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3.4萬(wàn)元
最新試題
以下關(guān)于成本計(jì)算分步法的表述中,正確的有()。
下列各項(xiàng)中,不屬于“利潤(rùn)分配”科目的明細(xì)科目的有()。
固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有()。
下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目的是()。
2014年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年,即可自2016年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2014年12月31日,該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。
關(guān)于收入,下列說(shuō)法中正確的有()。
下列各項(xiàng)關(guān)于建造合同會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
下列項(xiàng)目中,不應(yīng)作為銷售費(fèi)用處理的有()。
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,收到補(bǔ)助時(shí)確認(rèn)為()。
甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余額為378萬(wàn)元,“工程施工—合同毛利”的余額(貸方)為18萬(wàn)元,“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額為12萬(wàn)元,“工程結(jié)算”科目余額為300萬(wàn)元,甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的金額為()萬(wàn)元。