位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè)，2014年企業(yè)會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售收入是9282萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問(wèn)題如下：
（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中1月1日將臨街原值100萬(wàn)元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬(wàn)元，3月31日把剩余900萬(wàn)元房產(chǎn)中的原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資，當(dāng)年按照協(xié)議固定取得60萬(wàn)元的利潤(rùn)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)未計(jì)算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費(fèi)核算準(zhǔn)確。
（2）銷(xiāo)售一幢90年代建造的倉(cāng)庫(kù)，售價(jià)50萬(wàn)元，房屋原值15萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的倉(cāng)庫(kù)需60萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)2.75萬(wàn)元，繳納了土地增值稅6.98萬(wàn)元。
（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元，廣告費(fèi)1200萬(wàn)元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬(wàn)元。
（4）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額960萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)19.2萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148.8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬(wàn)元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬(wàn)元，繳納稅收滯納金8萬(wàn)元，全都如實(shí)作了扣除。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10.2萬(wàn)元的罰款，也通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”作了扣除。（當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
A.14.4
B.0
C.15.2
D.9.8
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷(xiāo)售冰箱取得不含稅收入2400萬(wàn)元、出租房屋取得收入120萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元（不包括購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用430萬(wàn)元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；
（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元用于生產(chǎn)，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元，該廠房于2014年10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元）；
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額44萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬(wàn)元（當(dāng)期同類(lèi)貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為56萬(wàn)元）；
（6）本年12月購(gòu)入一套節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備自用，專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；
（7）投資收益賬戶(hù)反映：2012年購(gòu)買(mǎi)地方政府債券，本年取得利息所得50萬(wàn)元；2011年對(duì)境內(nèi)某居民企業(yè)進(jìn)行直接投資，本年分回投資收益180萬(wàn)元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題。
A.殘疾人工資稅前可以加計(jì)扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)稅前可以加計(jì)扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購(gòu)買(mǎi)節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備可以按照投資額的10%抵免應(yīng)納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
最新試題
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶(hù)涉稅信息的盡職調(diào)查工作，下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是（）。
中國(guó)公民劉某2019年5月出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，取得稿酬30000元，劉某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
小麗是一名自由職業(yè)者，4月為一家出版社提供翻譯服務(wù)，取得報(bào)酬4000元，則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為（）元。
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是（）。
某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元（已經(jīng)取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元）。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。
下列關(guān)于特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，表述不正確的是（）。
甲居民企業(yè)度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外乙國(guó)子公司分回稅后收益80萬(wàn)元，乙國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20％。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。（不考慮預(yù)提所得稅）
下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是（）。
境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬(wàn)元、租金收入20萬(wàn)元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。
下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（）。