A.計(jì)稅工資總額
B.工資薪金總額
C.實(shí)發(fā)工資總額
D.應(yīng)發(fā)工資總額
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A.投資支出
B.勞動(dòng)保護(hù)支出
C.違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金
D.廣告性質(zhì)贊助支出
A.1萬元
B.0.5萬元
C.1.25萬元
D.1.65萬元
最新試題
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤(rùn)下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對(duì)車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營(yíng)建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營(yíng)建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù),并經(jīng)確認(rèn)庫(kù)存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí),企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬元,其中:機(jī)器設(shè)備為400萬元,生產(chǎn)用房150萬元,非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元,利潤(rùn)總額為300萬元,其中:銷售利潤(rùn)270萬元,國(guó)庫(kù)劵的利息收入30萬元;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬元、支出職工福利費(fèi)58.65萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元;(4)環(huán)保部門罰款10萬元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬元;(6)通過國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元;(7)企業(yè)對(duì)600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
誠(chéng)誠(chéng)制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下(1)銷售收入5500萬元;(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;(3)銷售費(fèi)用800萬元,其中含廣告費(fèi)500萬元;宣傳費(fèi)120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元)(4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元;(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;(6)營(yíng)業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元;(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)年初余額25萬元。要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
辦稅服務(wù)人員小張于2012年3月向老李請(qǐng)教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關(guān)規(guī)定,老李的答復(fù)中正確的有()。
企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的,債務(wù)重組所得在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額的,應(yīng)準(zhǔn)備以下資料()。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營(yíng)業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營(yíng)業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬,計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購(gòu)買國(guó)債利息收入20萬元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)