單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅合計()元。

A、1091457.6
B、1090145.7
C、1490357.8
D、1090357.9


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1.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護(hù)膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()萬元。

A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26

2.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護(hù)膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為()萬元。

A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28

3.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護(hù)膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為()萬元。

A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46

4.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護(hù)膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計為()萬元。

A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67

5.單項選擇題

計算題:
某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.36萬元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價格為70萬元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬元,其中包括護(hù)膚品18萬元,化妝品30萬元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。
(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。(化妝品成本利潤率為5%)
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

2013年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()萬元。

A、25.20
B、31.23
C、59.40
D、60.03