某公司是一家服裝制造公司，該公司的生產(chǎn)流程都進(jìn)行了規(guī)范化，但是公司的內(nèi)部控制并不是很完善。主要體現(xiàn)在公司的權(quán)力過(guò)于集中，主要集中在公司董事長(zhǎng)的手里。另外公司在人員的招聘上沒(méi)有進(jìn)行合理的規(guī)劃，導(dǎo)致在忙季的時(shí)候人員供不應(yīng)求。公司的會(huì)計(jì)主管兼任采購(gòu)部門(mén)的主管，公司10萬(wàn)元以下的資金支出由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，不經(jīng)過(guò)其他人的審批，后期也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致公司的資金管理混亂。沒(méi)有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)存在大量的存貨積壓。要求：（1）根據(jù)以上資料分析該公司的內(nèi)部控制存在哪些問(wèn)題；（2）該公司由于沒(méi)有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致企業(yè)存在大量的存貨積壓。簡(jiǎn)述企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

下列屬于工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的（）情形。

綜合題：大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大華公司）非常重視企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所已接受委托對(duì)大華公司2013年度的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須對(duì)大華公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)后才能出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。以下是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查大華公司內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述和權(quán)限指引等內(nèi)部資料并結(jié)合詢問(wèn)、觀察和穿行測(cè)試收集的部分內(nèi)部控制資料。資料一：注冊(cè)會(huì)計(jì)師從大華公司董事會(huì)記錄中發(fā)現(xiàn)以下陳述：（1）內(nèi)部控制建設(shè)有助于及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)以保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2）如果公司建立了健全的內(nèi)部控制制度并且有效按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行就可以消除員工舞弊，這一點(diǎn)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展十分重要；（3）公司建立的內(nèi)部控制應(yīng)具有客觀性和嚴(yán)肅性，不能更改。資料二：大華公司監(jiān)事會(huì)強(qiáng)調(diào)指出，內(nèi)部控制的實(shí)施不是某一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的事情，也不是某一個(gè)員工的事情，是全公司每一個(gè)員工的事情，包括董事會(huì)、各級(jí)管理層和所有的員工都有責(zé)任，人人有責(zé)任。資料三：大華公司對(duì)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部控制職責(zé)描述記錄如下：（1）審核公司內(nèi)部控制及其實(shí)施情況并定期向冬日會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告，做好對(duì)外的溝通和協(xié)調(diào)工作；（2）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，編寫(xiě)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；（3）處理公司投訴與舉報(bào)，督促公司建立暢通的投訴與舉報(bào)途徑。資料四：公司對(duì)出納工作崗位特別規(guī)定如下：（1）出納員可實(shí)行強(qiáng)制休假制度，休假期間應(yīng)辦理好交接手續(xù)，相關(guān)工作由記賬會(huì)計(jì)兼任；（2）出納員對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金要做到“日清月結(jié)”，對(duì)于“白條抵庫(kù)”情形應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告；（3）出納員至少每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于非正常的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)報(bào)告；（4）出納員對(duì)于個(gè)人名章妥善保管，最好交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管；（5）為了便于管理和協(xié)調(diào)，出納員應(yīng)由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的直系親屬擔(dān)任。資料五：大華公司對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定，其中部分規(guī)定如下：（1）供應(yīng)商確定與采購(gòu)合同訂立可以由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)；（2）銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并親自注銷(xiāo)壞賬；（3）倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)保管存貨，并有處置破損商品的權(quán)限；（4）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期向本市到期客戶收取現(xiàn)款；（5）公司核心業(yè)務(wù)在需要時(shí)可以選擇外包。資料六：大華公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作出以下要求：（1）公司管理層表明，公司應(yīng)不惜一切代價(jià)來(lái)消除評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；（2）公司應(yīng)拒絕與不誠(chéng)信的客戶打交道，同時(shí)表示堅(jiān)決不為任何往來(lái)單位提供擔(dān)保，這是公司重要的風(fēng)險(xiǎn)降低措施；（3）公司2015年計(jì)劃采用聯(lián)營(yíng)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。要求：從企業(yè)內(nèi)部控制理論和方法角度分析，上述資料一至資料六的各種情形中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行存在的情況，逐一指明內(nèi)部控制的觀點(diǎn)是否正確，并分別說(shuō)明理由。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）。

下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷(xiāo)售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱《手冊(cè)》），自2012年1月1日起實(shí)施。為了檢驗(yàn)實(shí)施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組接受審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，組長(zhǎng)由董事會(huì)指定，組員由公司各職能部門(mén)業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動(dòng)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)公司業(yè)務(wù)層面的控制活動(dòng)進(jìn)行了全面測(cè)試，發(fā)現(xiàn)《手冊(cè)》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理和商品銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)可能存在缺陷，有關(guān)資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊(cè)》規(guī)定，報(bào)經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，投資部門(mén)可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，《手冊(cè)》規(guī)定，總會(huì)計(jì)師在無(wú)法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購(gòu)環(huán)節(jié)?！妒謨?cè)》規(guī)定，當(dāng)庫(kù)存水平較低時(shí)，授權(quán)采購(gòu)部門(mén)直接購(gòu)買(mǎi)。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對(duì)突發(fā)事件造成的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，《手冊(cè)》規(guī)定，公司采取投保方式對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展，公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營(yíng)效率和縮短貨款回收周期，《手冊(cè)》規(guī)定，指定商品的銷(xiāo)售人員可以直接收取貨款，公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對(duì)該崗位的運(yùn)行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效，并逐項(xiàng)說(shuō)明理由。

某國(guó)際信托投資公司（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)投”）總經(jīng)理張某因涉嫌玩忽職守，違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款，造成損失300多萬(wàn)元。2013年下半年，某廠商法定代表人劉某偽造與臺(tái)商合資經(jīng)營(yíng)的事實(shí)，虛假出資注冊(cè)成立三亞有限公司，為套取國(guó)外銀行貸款以購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口設(shè)備，劉某通過(guò)該市市長(zhǎng)等向張某推薦，要求國(guó)投為其提供對(duì)外融資擔(dān)保，劉某多次往張某家中游說(shuō)，許諾事成之后，將三亞公司的部分業(yè)務(wù)交給張某的兒子去做，此后，張某在對(duì)劉某經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及公司資本金不了解的情況下，以轉(zhuǎn)貸協(xié)議和支持市重點(diǎn)工程為由，決定向三亞公司放貸1000萬(wàn)美元。由于張某的違規(guī)行為，國(guó)投受到有關(guān)部門(mén)的處罰，因此，直到2014年2月23日，國(guó)投才與三亞公司簽訂了一份1000萬(wàn)美元的借款合同，擔(dān)保方為劉某的另一皮包公司。此外，張某因徇私情，在對(duì)某酒店資信狀況未作深入了解的情況下，違法決定向該酒店發(fā)放貸款200萬(wàn)元。要求：分析該國(guó)際信托投資公司有關(guān)內(nèi)部控制存在的缺陷。

甲公司是一家集汽車(chē)生產(chǎn)與銷(xiāo)售于一體的大型企業(yè)，為了規(guī)范公司管理，進(jìn)一步完善公司治理，公司股東大會(huì)計(jì)劃采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)要求。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中：（1）企業(yè)首先針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)開(kāi)展大規(guī)模的整改，要求相關(guān)部門(mén)制定了相關(guān)的政策。（2）企業(yè)成立了審計(jì)委員會(huì)，并聘請(qǐng)了獨(dú)立董事李某、王某、董某擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員。其中，獨(dú)立董事王某在得知公司為關(guān)聯(lián)公司乙公司提供擔(dān)保時(shí)提出了反對(duì)意見(jiàn)。他認(rèn)為乙公司管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，而公司在此情況下仍為乙公司提供擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)，也違反了公司相關(guān)擔(dān)保政策。要求：（1）簡(jiǎn)述《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合的目標(biāo)；（2）簡(jiǎn)述企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以采取的措施；（3）簡(jiǎn)述公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)；（4）簡(jiǎn)要分析獨(dú)立董事王某發(fā)表的意見(jiàn)是否合理，并指出公司針對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。