不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。

A.146046.16
B.113121.59
C.12666.67
D.126150.36


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1.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）元。

A.9100
B.9875
C.11900
D.2110

2.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。

A.76991.59
B.84217.75
C.88891.59
D.86878.03

3.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元；銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。該納稅人銷(xiāo)售果酒業(yè)務(wù)，其銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A.15×17%
B.（15+3.51）×17%
C.15×17%+3.51÷（1+17%）×17%
D.15÷（1+17%）×17%+3.51÷（1+17%）×17%

4.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元；銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。該納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒，關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

5.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元，運(yùn)輸途中遭遇泥石流，該批原材料損失了10%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，該批材料的成本5萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）因保管不善，以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料丟失，該批材料的成本15萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。（4）采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于10月26日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元；銷(xiāo)售白酒時(shí)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。關(guān)于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A.13.60×（1-10%）+10×13%+3×7%
B.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%
C.13.60×（1-10%）+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%
D.13.60+10×13%+0.06+3×7%-5×17%-15×17%

最新試題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司承包乙公司廠房建設(shè)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

旅游景點(diǎn)門(mén)票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

乙公司受托加工香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

景區(qū)索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該銀行的稅務(wù)處理，不正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)酒店當(dāng)月取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

題型：不定項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中，按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某高爾夫球場(chǎng)3月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：高爾夫球場(chǎng)票價(jià)收入860000元，銷(xiāo)售香煙取得收入8500元，銷(xiāo)售飲料取得收入12000元，銷(xiāo)售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一間辦公室出租給個(gè)人賣(mài)飲料，本月取得租金為6000元；本月支付工作人員工資34000元，設(shè)備維修費(fèi)4800元，其他費(fèi)用5800元。該高爾夫球場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額不包含（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題