問答題

計算問答題:某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力,為增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務:(1)進口一臺研發(fā)設備,成交價格折合人民幣70萬元,支付境外運輸費、保險費折合人民幣4萬元。委托報關行代理報關服務,支付報關費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額0.1萬元。報關后委托運輸公司將設備運回企業(yè),支付運輸費用,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額1.2萬元。
(2)購買原材料,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額35萬元;支付廣告公司廣告費用,取得增值稅專用發(fā)票,支付不含稅金額150萬元;支付某律師事務所(增值稅一般納稅人)法律顧問費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計40萬元。
(3)銷售藥品(非避孕藥品),取得不含稅銷售額200萬元;將一臺2013年10月份購進的檢測設備出租給某高校使用一個月,取得含稅月租金1萬元;將一項2013年自行研發(fā)完成的專有技術轉讓給某企業(yè),取得轉讓費180萬元。
(4)將一臺2008年購入的設備轉讓給某企業(yè),價稅合計22萬元,委托運輸公司將該設備運送到受讓方,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,支付不含稅運費金額0.8萬元。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品因管理不善毀損,賬面成本12萬元(含運費1萬元)。(其他相關資料:假定該企業(yè)為非增值稅轉型試點企業(yè),進口設備適用的關稅稅率為10%;上述業(yè)務中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人)
要求:回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)該企業(yè)當期應轉出的進項稅額。
(2)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅。
(3)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。
(4)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額。
(5)該企業(yè)轉讓設備應納的增值稅。
(6)該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的增值稅。


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1.多項選擇題下列各項中,在占用耕地時可免征或減征耕地占用稅的有()。

A.納稅人臨時占用耕地
B.機場建設跑道占用的耕地
C.農(nóng)民新建住宅占用的耕地
D.企業(yè)新建辦公樓占用的魚塘

2.多項選擇題土地增值稅清算時,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施,其成本費用可以扣除的情形有()。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的
B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C.建成后有償轉讓的
D.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的

3.多項選擇題下列單位中,營業(yè)稅納稅期限為1個季度的有()。

A.信用社
B.信托投資公司
C.涉外企業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機構

4.多項選擇題按照《消費稅暫行條例》的規(guī)定,下列自產(chǎn)應稅消費品,以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。

A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.用于對外投資入股的應稅消費品

5.多項選擇題下列各項業(yè)務,應同時征收增值稅和消費稅的有()。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板
B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車
C.百貨商場銷售高檔手表
D.進出口公司進口高爾夫球及球具

最新試題

計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務,并能分賬核算兼營業(yè)務,是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當月餐廳收入應納的營業(yè)稅;(2)該賓館當月歌廳收入應納的營業(yè)稅;(3)該賓館當月客房收入應納的營業(yè)稅;(4)該賓館當月小賣部收入應納的增值稅。

題型:問答題

某企業(yè)破產(chǎn)清算時,其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務,將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產(chǎn)后,與他人進行房屋交換,取得額外補償500萬元。題目中涉及的當事人各方合計應繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)

題型:單項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

下列項目中,應征收土地增值稅的有()。

題型:多項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出,()扣除

題型:單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經(jīng)濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項選擇題

下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項選擇題

下列關于印花稅的說法中,正確的有()。

題型:多項選擇題