單項(xiàng)選擇題如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬與審計(jì)客戶某些人員之間存在商業(yè)關(guān)系,則可能因自身利益或外在壓力產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。這些商業(yè)關(guān)系不包括()。

A.在與審計(jì)客戶的一般員工共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
B.在與審計(jì)客戶控股股東共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
C.在與審計(jì)客戶董事共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益
D.在與審計(jì)客戶高級(jí)管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益


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1.單項(xiàng)選擇題下列針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所貸款和擔(dān)保的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.即使按照正常的商業(yè)條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也不得在非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶開立存款或交易賬戶
B.即使按照正常的程序、條款和條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所也不得向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或擔(dān)保
C.如果按照正常的程序、條款和條件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從非銀行或類似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶中取得貸款或獲得擔(dān)保
D.如果按照正常的程序、條款和條件,即使貸款或擔(dān)保對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶均為重大,會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍可以從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)審計(jì)客戶中取得該貸款或獲得擔(dān)保,但需要采取防范措施

3.單項(xiàng)選擇題以下情形中,屬于間接經(jīng)濟(jì)利益的是()。

A.持有審計(jì)客戶的股票賣空權(quán)
B.持有審計(jì)客戶的股票認(rèn)購(gòu)權(quán)
C.授權(quán)證券經(jīng)紀(jì)人投資固定收益率的證券理財(cái)產(chǎn)品
D.投資了某共同基金投資的一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品組合

5.單項(xiàng)選擇題下列對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或?qū)嶓w是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的判斷中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)
B.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體僅以聯(lián)合方式提供服務(wù),雖然構(gòu)成聯(lián)合體,但不形成網(wǎng)絡(luò)
C.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間共享收益或分擔(dān)成本,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)
D.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過(guò)合作,在各實(shí)體之間分擔(dān)的成本僅僅限于與制定審計(jì)方法、審計(jì)手冊(cè)或培訓(xùn)課程有關(guān)的成本,則應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

最新試題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2010年度起擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2015年10月,審計(jì)項(xiàng)目組就某重大會(huì)計(jì)問(wèn)題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊(cè)會(huì)計(jì)師,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子于2015年6月購(gòu)買了甲公司的股票,于2015年12月賣出。(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納,2014年10月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,2015年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組參與審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目。(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì),全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤作為禮品。(5)甲公司聘請(qǐng)XYZ公司擔(dān)任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購(gòu)買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶或其關(guān)聯(lián)實(shí)體。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng):(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作,借調(diào)時(shí)間為一周。針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲房地產(chǎn)公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2017年1月15日承接審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。假定存在以下情形:(1)甲公司與ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所達(dá)成合作協(xié)議,如果ABC事務(wù)所能夠降低10%的審計(jì)收費(fèi),甲公司給該事務(wù)所員工的房貸墊付首付的20%。(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人擁有甲公司股票100股。(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所B注冊(cè)會(huì)計(jì)師(非審計(jì)項(xiàng)目組成員)的父親是甲公司財(cái)務(wù)總部的成本會(huì)計(jì)專員。(4)審計(jì)項(xiàng)目組成員張某2016年5月1日前曾經(jīng)在甲公司信息部工作,且參與了其計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政部與甲公司銷售部合作,向其重要客戶推銷甲公司新樓盤,按照最后成交金額的1%收取手續(xù)費(fèi)。(6)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2014年以來(lái)一直為甲公司進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調(diào)整工作。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲銀行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(2)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報(bào)告。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2012年4月30日辭職,于2012年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。針對(duì)上述第(2)項(xiàng),指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲銀行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。其于2012年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶,并購(gòu)買10000元甲銀行公開發(fā)行的三個(gè)月期非保本浮動(dòng)收益型人民幣理財(cái)產(chǎn)品。該理財(cái)產(chǎn)品主要投資于各類債券基金。針對(duì)上述第(1)項(xiàng),指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

會(huì)員在下列情況中披露客戶的涉密信息,可能不違反保密原則的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):(4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受邀參加了甲公司年度股東大會(huì),全體參與人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動(dòng)硬盤作為禮品。針對(duì)上述第(4)項(xiàng),指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2叭3年5月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購(gòu)買甲公司的員工醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)產(chǎn)品。(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。針對(duì)上述第(2)、(3)項(xiàng),假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,逐項(xiàng)指出是否存在可能對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡(jiǎn)要說(shuō)明可以采取的防范措施。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2016年4月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng):(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2010年度至2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,但未擔(dān)任甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。(2)2016年9月15日,甲公司收購(gòu)了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2015年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事,任期5年。(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人,與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門。2016年3月1日,B注冊(cè)會(huì)計(jì)師購(gòu)買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。(5)甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(6)2016年2月25日,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

上市公司甲公司從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng):(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的美國(guó)網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國(guó)分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進(jìn)行洽談。針對(duì)上述第(5)項(xiàng),假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司審計(jì)委托,指出是否存在可能對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡(jiǎn)要說(shuō)明可以采取的防范措施。

題型:?jiǎn)柎痤}