多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)被審計(jì)單位影響采購(gòu)與付款交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）。

A.低估負(fù)債或相關(guān)準(zhǔn)備
B.管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因
C.費(fèi)用支出的復(fù)雜性
D.舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)


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1.多項(xiàng)選擇題被審計(jì)單位材料采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的以下情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有（）。

A.請(qǐng)購(gòu)單既有倉(cāng)庫(kù)人員填制的，也有車間、管理部門(mén)人員填制的
B.請(qǐng)購(gòu)單沒(méi)有連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門(mén)
C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購(gòu)部門(mén)人員代為執(zhí)行
D.如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫(kù)手續(xù)

2.多項(xiàng)選擇題下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認(rèn)定相關(guān)的有（）。

A.將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離
B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)的人員負(fù)責(zé)簽署支票
C.存放商品的倉(cāng)儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，限制無(wú)關(guān)人員接近
D.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

4.多項(xiàng)選擇題在手工系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其相關(guān)的控制包括（）。

A.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款
B.通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性
C.獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

5.多項(xiàng)選擇題企業(yè)在以支票結(jié)算采購(gòu)的商品時(shí)，編制和簽署支票的相關(guān)控制包括（）。

A.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性
B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)的人員負(fù)責(zé)簽署支票
C.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致
D.支票簽發(fā)人不應(yīng)簽發(fā)無(wú)記名甚至空白的支票