問答題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務所的常年審計客戶。2010年4月1日，ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2010年度財務報表審計業(yè)務約定書。XYZ會計師事務
所和ARC會計師事務所使用同一品牌，共享重要的專業(yè)資源。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項：
(1)ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲公司2010年度財務報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔任甲公司2004年度至2008年度財務報表審計項目合伙人，但未擔任甲公司2009年度財務報表審計項目合伙人。
(2)2010年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權(quán)，乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2009年1月1日起擔任乙公司的獨立董事，任期5年。
(3)B注冊會計師系A(chǔ)BC會計師事務所的合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2010年3月1日，8注冊會計師購買了甲公司股票5000股，每股l0元，由于尚未出售該殷票，ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員。
(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔任財務總監(jiān)。
(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作，于2010年2月10日離開甲公司，加入ABC會計師事務所。
(6)2010年2月25日，XYZ會計師事務所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設(shè)計服務。
要求：
針對上述(1)至(6)項，逐項指出ABC會計師事務所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。


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1.多項選擇題H注冊會計師計劃測試C公司20×9年末長期投資余額的存在性，以下審計程序中，可能實現(xiàn)該審計目標的有()

A.向受托代管C公司長期證券的托管機構(gòu)寄發(fā)詢證函
B.查閱C公司董事會與長期投資業(yè)務有關(guān)的會議記錄
C.檢查長期股權(quán)投資中股票投資的20×9年末市價變動情況
D.向被投資單位寄發(fā)詢證函

2.多項選擇題下列有關(guān)長期股權(quán)投資實質(zhì)性程序的說法中不恰當?shù)挠?)

A.根據(jù)有關(guān)合同或文件，確認股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間，檢查股權(quán)投資核算方法是否正確
B.對于應采用成本法核算的長期股權(quán)投資，應獲取被投資單位已經(jīng)注冊會計師審計的年度財務報表
C.索取董事會對投資的可行性研究報告和投資管理報告，判斷長期投資業(yè)務的管理情況
D.在期末對長期股權(quán)投資進行逐項檢查，確定長期股權(quán)投資是否已經(jīng)發(fā)生減值

3.多項選擇題在非企業(yè)合并情況下，被審計單位的下列各項中，不應作為長期股權(quán)投資取得時初始成本入賬的有()

A.為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的間接相關(guān)費用
B.投資時支付的不含應收股利的價款
C.投資時支付款項中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利
D.投資時支付的稅金、手續(xù)費

4.多項選擇題注冊會計師在確定長期股權(quán)投資是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露時，應當()

A.檢查資產(chǎn)負債表上長期股權(quán)投資項目的數(shù)額與審定數(shù)是否相符
B.對被投資單位所在國家和地區(qū)受到其他方面影響，使被審計單位轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況是否披露
C.結(jié)合銀行借款等的檢查，了解長期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔保情況
D.檢查當期及累計未確認的投資損失金額是否在附注中披露

5.多項選擇題下列有關(guān)應付債券的內(nèi)部控制說法不正確的有()

A.應付債券的發(fā)行要有正式的授權(quán)程序，每次均要由總經(jīng)理授權(quán)
B.參與債券發(fā)行的會計人員記錄應付債券業(yè)務
C.債券的回購要有正式的授權(quán)程序
D.未發(fā)行的債券必須有專人負責