問答題

計算題：
某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）按月繳納增值稅和消費稅，2012年3月計算失誤漏計銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實施補稅；進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書（當(dāng)月未認(rèn)證），企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
要求計算：
（1）該企業(yè)漏計化妝品銷售額應(yīng)補繳的增值稅及其滯納金。
（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
（3）該企業(yè)應(yīng)補繳的消費稅及其滯納金（化妝品消費稅稅率為30%）。
（4）該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅及其滯納金。
（5）該企業(yè)應(yīng)補繳的教育費附加。


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1.問答題

計算題：
位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營權(quán)的實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從境內(nèi)某單位購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款130000元，增值稅22100元。
（2）將自產(chǎn)實木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售過程中支付運費2000元，取得運輸發(fā)票。
（3）將50箱自產(chǎn)實木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價為1500元/箱，最高不含稅售價為1800元/箱。
（4）將自產(chǎn)實木地板出口，離岸價折合人民幣56000元。
已知：實木地板適用消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
（1）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳（退）的增值稅。
（2）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅。
（3）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅。
（4）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費附加。
4.多項選擇題下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述不正確的有（）

A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時繳納，其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致
B.城建稅不適用于外籍個人
C.城建稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收機關(guān)完全一致
D.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

5.多項選擇題以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的有（）

A.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加
C.對增值稅實行先征后返的，同時返還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加
D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

最新試題

下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。

題型：多項選擇題

某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。

題型：單項選擇題

下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。

題型：多項選擇題

以下關(guān)于車船稅規(guī)定的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

題型：多項選擇題

計算問答題：某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元（其中廣告費200萬元）、管理費用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元，能按項目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計；（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額；（5）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

題型：問答題

納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。

題型：單項選擇題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（）。

題型：單項選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計算折舊

題型：單項選擇題