計(jì)算題：
某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發(fā)資質(zhì)。2012年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工成甲類(lèi)卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，乙企業(yè)一共收取加工費(fèi)50萬(wàn)元（不含增值稅）。當(dāng)月乙企業(yè)領(lǐng)用80%的煙絲加工成400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，甲公司將400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙全部收回。其中20標(biāo)準(zhǔn)箱銷(xiāo)售給具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丙企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86.58萬(wàn)元；80標(biāo)準(zhǔn)箱銷(xiāo)售給不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丁煙草零售商，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；10標(biāo)準(zhǔn)箱銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得含稅銷(xiāo)售收入46.8萬(wàn)元；290標(biāo)準(zhǔn)箱期末留存。
說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30％，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率為56％加0.003元／支。
要求：
根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算甲公司向丙企業(yè)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算甲公司向丁零售商銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算甲公司向消費(fèi)者銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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A.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
B.增值稅一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減
D.營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除
A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收取款項(xiàng)的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅
B.納稅人隨白酒銷(xiāo)售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期繳納消費(fèi)稅
C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征
C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款
最新試題
某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，已在全年預(yù)繳稅款40萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)所得100萬(wàn)元，境外所得稅稅率30%，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20%稅率納稅，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）。（假定我國(guó)不實(shí)行稅收饒讓?zhuān)?/p>
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元（含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。
納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要辦理的手續(xù)是（）。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣(mài)的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元，雙方協(xié)商余款不再償還，另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（）起計(jì)算折舊