某一集團公司下屬摩托車生產企業(yè)(位于市區(qū),屬于增值稅一般納稅人),2009年經主管稅務機關確認虧損30萬元。2010年1~11月份實現(xiàn)應納稅所得額140萬元,12月份生產經營情況如下:
(1)外購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款480萬元、增值稅81.6萬元,支付運輸費用48萬元,取得運輸單位開具的普通發(fā)票;
(2)出口摩托車800輛,取得收入折合人民幣400萬元;向國內銷售摩托車300輛,取得不含稅銷售額150萬元;
(3)應扣除的摩托車銷售成本300萬元;發(fā)生管理費用90萬元,其中含支付集團總公司特許權使用費20萬元;發(fā)生銷售費用140萬元;
(4)因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元(其中含運費金額2.79萬元),本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元,此損失企業(yè)未經稅務機關審批,企業(yè)計入了營業(yè)外支出;
(5)轉讓一項商標的所有權,取得收入60萬元,企業(yè)未做任何賬務處理,該項商標是外購的,賬面計稅成本35萬元;
(6)從境外分支機構取得稅后收益82.5萬元,在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。
(注:增值稅征稅率17%、退稅率13%;摩托車消費稅稅率10%)
要求:
按下列順序回答問題:
(1)計算該企業(yè)12月份應抵扣的進項稅額總和;
(2)計算該企業(yè)12月份應繳納的增值稅;
(3)計算該企業(yè)12月份應退的增值稅;
(4)計算該企業(yè)12月份應繳納的消費稅;
(5)計算該企業(yè)12月份應繳納的營業(yè)稅;
(6)計算該企業(yè)12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;
(7)計算該企業(yè)12月份境外收益共計應補繳的企業(yè)所得稅;
(8)計算該企業(yè)12月份所得稅前準予扣除的成本、費用、稅金和損失總和(不含上年虧損);
(9)計算該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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下列房產處置應繳納個人所得稅的有()。
關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,經濟落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。
下列各項符合房產稅規(guī)定的是()。
王某將其擁有的一處房產給李某,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。
綜合題:某外資持股25%的重型機械生產企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元,其他業(yè)務收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務成本6000萬元,其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元,財務費用180萬元,投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下:(1)將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值(計稅基礎)為500萬元的專利技術,取得轉讓收入700萬元,該項轉讓已經省科技部門認定登記。(3)實際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費支出200萬元,撥繳工會經費30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經費支出25萬元,以前年度累計結轉至本年的職工教育經費扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。(7)10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項尚未收到,企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元,增值稅銷項稅0.6萬元。(其他相關資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。(6)計算業(yè)務(6)應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。(7)業(yè)務(7)提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
下列支出中,準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。
某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間,該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程分包給乙企業(yè),并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()