某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙。2012年4月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）進(jìn)口一批煙絲，支付貨款28萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%，取得海關(guān)填發(fā)的專用稅款繳款書(shū)。將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
（2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，注明支付的價(jià)外補(bǔ)貼8萬(wàn)元，同時(shí)繳納了17.6萬(wàn)元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運(yùn)往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元。當(dāng)期并未生產(chǎn)領(lǐng)用。A企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費(fèi)稅。
（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元；從B生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元。
（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙。當(dāng)期對(duì)C批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售甲類卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，由于貨款回收及時(shí)，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷(xiāo)售額2%的銷(xiāo)售折扣。卷煙廠另支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標(biāo)準(zhǔn)箱的甲類卷煙銷(xiāo)售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷(xiāo)售額1800萬(wàn)元。
（5）本月銷(xiāo)售雪茄煙取得含稅銷(xiāo)售額585萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)4.68萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。
（6）卷煙廠當(dāng)月月初庫(kù)存煙絲成本為20萬(wàn)元，月末庫(kù)存成本為30萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料如下：甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；煙絲成本利潤(rùn)率為5%。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月通過(guò)認(rèn)證。按順序回答下列問(wèn)題：
（1）計(jì)算卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算卷煙廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算C卷煙批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算卷煙廠4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（6）計(jì)算卷煙廠4月份應(yīng)繳納的增值稅。
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A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款，但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
D.卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅
A.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人到外縣銷(xiāo)售或者委托外縣代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.一般情況下，納稅人（除卷煙批發(fā)企業(yè)外）的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
最新試題
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，（）扣除
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中，正確的表述有（）。
計(jì)算問(wèn)答題：某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售，銷(xiāo)售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租（出租前未自用），租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額；（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額；（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì)；（4）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額；（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
以下關(guān)于車(chē)船稅規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是（）
計(jì)算問(wèn)答題：李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
汽車(chē)的最低折舊年限是（）
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，（）扣除
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。