某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價(jià)為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元；
（3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
（5）購進(jìn)自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元；
（6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票；
（7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。
當(dāng)月底該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅是：
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6（元）
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000
=50033.6（元）
要求：
請按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯(cuò)誤，請指出錯(cuò)在問處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）

計(jì)算題：
某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于1997年3月正式簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金(營業(yè)稅稅率5%,城建稅稅率為營業(yè)稅額的7%,教育費(fèi)附加征收率為營業(yè)稅額的3%,印花稅稅率為5‰)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬元;投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬無;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣降比例為10%.請計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。(本題5分)
[附：土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%、未超過扣除項(xiàng)目金額的200%的部分，稅率50%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%.]

計(jì)算題：
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員,1996年他的收入情況如下:
(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元;
(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元;
(3)從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元;
(4)從國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。
請正確計(jì)算李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(本題5分)
[附一：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù);附二：勞務(wù)報(bào)酬所得適用的速算扣除數(shù)]

計(jì)算題：
設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)是產(chǎn)品出口企業(yè),1988年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期20年。該企業(yè)1988年至1996年獲利情況及出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例如下表:
單位：萬元

要求：
請分別計(jì)算該企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。(本題5分)

計(jì)算題：
1997年初，某國有企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中，表中填報(bào)的產(chǎn)品銷售收入700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為15萬元，應(yīng)納稅所得額也是15萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)。會(huì)計(jì)事務(wù)所經(jīng)查賬核實(shí)以下幾項(xiàng)支出:
(1)企業(yè)職工總數(shù)70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均550元;
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)共114萬元，已列支;
(3)企業(yè)通過希望工程基金會(huì)向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈(zèng)款20萬元，已列支;
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，已列支。
要求：
請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準(zhǔn)予列支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，然后計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額(設(shè)企業(yè)所得稅稅率為33%)。(本題5分)