某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2011年7月，該商場有財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元;運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)10000元、裝卸費(fèi)20000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購進(jìn)和某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元;若按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
(3)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價(jià)格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售;方案二是，購物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品(購進(jìn)價(jià)為150元);方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價(jià)格及購進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價(jià)為750元。)
要求：
根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)針對業(yè)務(wù)(1)，計(jì)算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)針對業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計(jì)算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(wù)(5)，假如消費(fèi)者同樣是購買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率;并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅)

計(jì)算題：
中國公民張先生是某民營非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家。2011年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。
(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。
(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。
(5)因有一張購物發(fā)票中獎(jiǎng)得1000元獎(jiǎng)金。
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算長篇小說手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(6)計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

計(jì)算題：
鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2010年順利開張，進(jìn)入2011年發(fā)展很是迅速，場所、車輛皆不敷使用，相繼采取下列措施：①事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進(jìn)口九成新凌志小轎車一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元人民幣，該車已交付事務(wù)所使用。②鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初提供給事務(wù)所使用。(其他相關(guān)資料：①轎車進(jìn)口關(guān)稅適用稅率為25%、消費(fèi)稅適用稅率為5%;②計(jì)算房屋余值的扣除比例為30%)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。
(2)計(jì)算進(jìn)口小轎車使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的車輛購置稅。
(3)假設(shè)鐘老師無償提供舊居，計(jì)算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(4)假設(shè)鐘老師出租舊居供事務(wù)所職員居住，年租金5萬元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(5)假設(shè)鐘老師利用舊居為事務(wù)所提供倉儲(chǔ)保管服務(wù)，年保管費(fèi)5萬元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

計(jì)算題：
某高校退休教師鐘某，2010年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊資本50萬元，鐘老師占股60%，另約定股東對開辦初期的運(yùn)營設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準(zhǔn)備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有以下兩種：
方案1：二手車作價(jià)30萬元作為注冊資本投入，門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
方案2：門面房作價(jià)30萬元作為注冊資本投入，二手車以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題(無需計(jì)算金額)
(1)方案1中，鐘老師二手車注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。
(2)方案1中，鐘老師門面房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。
(3)方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要納增值稅(營業(yè)稅)?簡要說明理由。
(4)方案2中，鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。

計(jì)算題：
甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0.34萬元;乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0.25萬元/個(gè)。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。
(3)購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
要求：
根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)已代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?