計算題：
某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數1200人（其中醫(yī)務室人員30人，幼兒園老師10人，臨時工20人）。2005年度相關生產經營業(yè)務如下：
（1）企業(yè)坐落在某縣城，全年實際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內道路及綠化占地3000平方米。
（2）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內行駛，沒有領取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。
（3）當年銷售藥品共計12000萬元（不含稅價格）；購進已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進項稅額510萬元，原料全部驗收入庫；支付購貨的運輸費用300萬元，裝卸費和保險費60萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購農民種植的中草藥原藥，在經主管稅務機關批尊適用的收購憑證上注明買價，累計4000萬元；另外，醫(yī)務室當年直接領用了制藥廠生產的200萬元（按同類不含稅價格計算）藥品，與之對應的成本核算在銷售產品成本中。
（4）全年應扣除的銷售產品成本7300萬元，發(fā)生銷售費用3100萬元，發(fā)生財務費用300萬元，發(fā)生管理費用900萬元（未包括應計入管理費用中的稅金）
（5）全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為1400萬元，并按照實發(fā)工資和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費，取得了繳納工會會費的相關票據。
（6）3月份，企業(yè)接受其關聯(lián)企業(yè)贈與的機器設備一臺并于當月投入適用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復旦的運輸費、保險費和安裝調試費50萬元；全年計入成本、費用的固定自產折舊為55萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。
（7）所發(fā)生的財務費用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。
（8）所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告宣傳費3070萬元。
（9）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務招待費124萬元、業(yè)務宣傳費95萬元。
（說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額240元，人均月計稅工資標準960元）
要求：
根據上述資料，按下列序號計算該企業(yè)2005年度納稅事項，每問需計算出合計數；
（1）計算應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2）計算應繳納的車船使用稅。
（3）計算應繳納的增值稅。
（4）計算應繳納的城市維護建設稅和教育費附加
（5）計算超過稅前扣除標準的工資費用。
（6）計算超過扣除標準的工會經費、職工福利費和職工教育經費。
（7）計算超過扣除標準的機器設備的折舊費用。
（8）計算超過扣除標準的財務費用。
（9）計算超過扣除標準的廣告費用。
（10）計算超過扣除標準的業(yè)務招待費用。
（11）計算超過扣除標準的業(yè)務宣傳費。
（12）計算確認應納稅所得額時的企業(yè)收入總額。
（13）計算應繳納的企業(yè)所得稅。

某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關生產經營業(yè)無如下：
(1)以教款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應收價款450萬元，當月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回。
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經銷商原售價2%的銷售折扣。
(3)將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。
(4)銷售已使用半年的進口小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65.52萬元，3輛進口小汽車固定自產的原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元。
(5)購進機械設備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該設備當月投入適用。
(6)當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。
(7)從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當地稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額1.2萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。
(8)當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2.79萬元)，直接計入“營業(yè)外支出”帳戶損失為35萬元。
2005年12月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下：
①申報繳納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)
②申報繳納的消費稅=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(萬元)
要求：
根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項或回答問題，計算事項需計算出合計數：
(1)根據企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。
(2)2005年12月該企業(yè)應補繳的增值稅。
(3)2005年12月該企業(yè)應補繳的消費稅。
(4)假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為，按照稅收征收管理法的規(guī)定應如何處理?

計算題：
張先生系某市一公司職員(中國公民)，2006年1～6月收入情況如下：
(1)每月取得工資收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資2600元)。
(3)3月份取得特區(qū)權使用費所得50000元。
(4)4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市場價出租，當期未發(fā)生修繕費用)。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數表
級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1不超過500元的50
2超過500元～2000元的部分1025
3超過2000元～5000元的部分15125
4超過5000元～20000元的部分20375
5超過20000元～40000元的部分251375
6超過40000元～60000元的部分303375
7超過60000元～80000元的部分356375
8超過80000元～100000的部分4010375
9超過100000的部分4515375
要求：
根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
(1)計算1～6月工資應繳納的個人所得稅。
(2)計算獎金應繳納的個人所得稅。
(3)計算特許權使用費應繳納的個人所得稅。
(4)計算股息、紅利應繳納的個人所得稅。
(5)計算1～6月租金收入應繳納的營業(yè)稅。
(6)計算1～6月租金收入應繳納的城市維護建設稅。
(7)計算1～6月租金收入應繳納的教育費附加
(8)計算1～6月租金收入應繳納的房產稅。
(9)計算1～6月租金收入應繳納的個人所得稅

計算題：
設在我國經濟特區(qū)的某生產性外商投資企業(yè)，1999年9月設立并開始生產經營，經營期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1999年～2004年的應納稅所得額見下表：(單位：萬元)
年度199920002001200220032004
所得額15306013012080
2005年度有關經營情況如下：
(1)購進國產現金機械設備并投入使用，支付設備價款120萬元、增值稅進項稅額20.4萬元、運輸費6萬元、安裝費3萬元。
(2)全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元。
(3)全年銷售產品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元。取得技術性服務收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元。
(4)全年應扣除的產品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務費用和管理費用620萬元(其中含交際應酬費25萬元)。
(說明：該企業(yè)1999年經營時間不足6個月，選擇2000年為獲利年度;地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策)
要求：
根據上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
(1)1999～2004年共計應繳納的企業(yè)所得稅。
(2)1999～2004年共計應繳納的地方所得稅。
(3)2005年度共計應繳納的增值稅。
(4)2005年度共計應繳納的營業(yè)稅。
(5)2005年度所得稅前準許扣除的成本和期間費用。
(6)購買的國產設備應抵免的所得稅額。
(7)2005年度應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

計算題：
某市家用電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2005年度發(fā)生相關業(yè)務如下：
(1)銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元;發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向關聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元(上年實際支出研究開發(fā)費用200萬元)。
(3)2003年度、2004年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2005年度在A、B兩國分別設立三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立丙公司。2005年，甲公司應納稅所得額110萬美元，乙公司應納稅所得額-30萬美元，丙公司應納稅所得額50萬美元。甲公司在A國按35%的稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按30%的稅率繳納了所得稅。
(說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=8元人民幣)
要求：
根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
(1)計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。
(2)計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。
(3)計算2005年境內應納稅所得額。
(4)計算2005年境內、外所得的應納所得稅額。
(5)計算從A國分回的境外所得應予抵免的稅額。
(6)計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。
(7)計算2005年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。