多項選擇題

長江公司于2012年1月設立，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2012年度的利潤總額為5000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
（1）2012年3月15日，長江公司外購一棟寫字樓并立即對外出租形成投資性房地產(chǎn)，該寫字樓取得時成本為3600萬元，長江公司采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2012年12月31日，該寫字樓的公允價值為3800萬元。假定稅法規(guī)定，該寫字樓應采用年限平均法計提折舊，預計使用壽命為20年，預計凈殘值為0。
（2）按照銷售合同規(guī)定，長江公司承諾對銷售的X產(chǎn)品提供3年免費售后服務。長江公司2012年銷售的X產(chǎn)品預計在售后服務期間將發(fā)生的費用為200萬元，已計入當期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。長江公司2012年沒有發(fā)生售后服務支出。
（3）2012年5月，長江公司自公開市場購入W公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時成本為1300萬元，2012年12月31日該股票公允價值為1600萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入所有者權益，持有期間股票未進行分配。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算應計入應納稅所得額。
（4）2012年1月1日，以3000萬元的價格取得對乙公司30%的股權，能夠對乙公司實施重大影響，2012年度，由于被投資單位實現(xiàn)凈利潤，長江公司確認了200萬元的投資收益，該長期股權投資持有期間除確認投資收益外，未發(fā)生其他增減變動事項。
其他相關資料：
（1）假定未來期間長江公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）長江公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

長江公司上述資產(chǎn)或負債在2012年12月31日的計稅基礎，下列說法中正確的有（）

A.投資性房地產(chǎn)的計稅基礎為3465萬元
B.預計負債的計稅基礎為0
C.可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎為1600萬元
D.長期股權投資的計稅基礎為3200萬元
E.長期股權投資的計稅基礎為3000萬元


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1.多項選擇題關于遞延所得稅，下列說法中正確的有（）

A.非同一控制下的免稅合并，合并中確認的商譽的計稅基礎為0，其賬面價值與計稅基礎形成應納稅暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅負債
B.非同一控制下的企業(yè)合并中確認的商譽，在后續(xù)計量過程中由于會計準則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時性差異的，應當確認相關的所得稅影響
C.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與計稅基礎不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅負債
D.在準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資的賬面價值與計稅基礎之間的差異，投資企業(yè)一般不確認相關的所得稅影響
E.對于長期股權投資，無論是否長期持有，企業(yè)均不應確認相關的所得稅影響

2.多項選擇題下列各項關于遞延所得稅的相關處理中，正確的有（）

A.企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應當計入所得稅費用
B.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
C.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入資本公積（其他資本公積）
D.合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益導致的合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生暫時性差異的，應當確認相應的遞延所得稅，同時調(diào)整所得稅費用，但特殊情況的除外
E.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，符合遞延所得稅確認條件的應確認相關遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用

3.多項選擇題下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可取得的應納稅所得額為限
B.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)
C.確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定
D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益
E.適用稅率變動的情況下，原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額不需要進行調(diào)整

4.多項選擇題企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）

A.預提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費用
B.可供出售金融資產(chǎn)期末的公允價值大于其初始投資成本C.由于違反環(huán)保法的相關規(guī)定而應支付的罰款
D.計提建造合同預計損失準備
E.計提應收賬款壞賬準備

5.多項選擇題下列有關資產(chǎn)和負債的計稅基礎的表述中，正確的有（）

A.資產(chǎn)的計稅基礎是指某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎是指資產(chǎn)的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.負債的計稅基礎是指某一項負債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
E.應付賬款的確認與償還一般情況下不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應納稅所得額