問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的事務(wù)所,最近制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度,有關(guān)內(nèi)容摘錄如下:
(1)合伙人考核和晉升制度規(guī)定,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名前三位的高級(jí)經(jīng)理晉級(jí)為合伙人,連續(xù)三年業(yè)務(wù)收入額排名后三位的合伙人降級(jí)為高級(jí)經(jīng)理。
(2)內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查制度規(guī)定,以每三年為一個(gè)周期,選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,如果事務(wù)所當(dāng)年接愛(ài)相關(guān)部門(mén)的外部檢查,則當(dāng)年暫停對(duì)所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部檢查
(3)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度規(guī)定,除上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)外,其他需要實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)由審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
(4)工作底稿保管制度規(guī)定,推行業(yè)務(wù)檔案電子化,將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后,存為業(yè)務(wù)電子檔案,同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。
(5)獨(dú)立性政策規(guī)定,每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立持要求的培訓(xùn),并要求高級(jí)經(jīng)理以上(含高級(jí)經(jīng)理)的人員每年簽署遵守獨(dú)立性要求的書(shū)面確認(rèn)函。
(6)分所管理制度規(guī)定,分所可以根據(jù)自身的實(shí)際情況,自行制度業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度。
要求:
針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng),分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。


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1.多項(xiàng)選擇題列各項(xiàng)中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的范圍段中說(shuō)明的有()

A.依據(jù)的審閱準(zhǔn)則
B.確定的重要性水平
C.實(shí)施的主要程序
D.提供的保證程度

2.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為形成審閱結(jié)論通常實(shí)施的程序有()

A.了解甲公司情況及其環(huán)境
B.測(cè)試甲公司的內(nèi)部控制
C.就財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有重要認(rèn)定詢問(wèn)管理層
D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施分析程序

3.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在業(yè)務(wù)約定書(shū)中予以明確的內(nèi)容有()

A.審閱業(yè)務(wù)的目標(biāo)
B.預(yù)期提交的報(bào)告樣本
C.預(yù)期發(fā)表的審閱意見(jiàn)類型
D.有關(guān)不能信賴財(cái)務(wù)報(bào)表審閱提示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為的說(shuō)明

4.多項(xiàng)選擇題在確定對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的審計(jì)程序時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

A.相關(guān)領(lǐng)域的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.對(duì)甲公司內(nèi)部審計(jì)工作的總體評(píng)估
C.對(duì)擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)價(jià)
D.是否需要在審計(jì)報(bào)告中提及內(nèi)部審計(jì)工作

5.多項(xiàng)選擇題在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要考慮的因素有()

A.內(nèi)部審計(jì)工作是否由經(jīng)過(guò)充分技術(shù)培訓(xùn)且精通業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任
B.內(nèi)部審計(jì)是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C.內(nèi)部審計(jì)結(jié)論是否適當(dāng)
D.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的例外或異常事項(xiàng)是否得到適當(dāng)解決