甲公司是一家物業(yè)管理服務(wù)企業(yè)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制,甲公司制定了較為詳細(xì)的規(guī)范業(yè)務(wù)流程的工作程序。以下是甲公司現(xiàn)金出納的主要工作程序:
(1)出納人員辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)先把收到的現(xiàn)金清點(diǎn)入庫,再給交款人開具收據(jù),交款人簽字、收款人簽字、加蓋財(cái)務(wù)專用章等收據(jù)要素要齊全。
(2)出納人員每天必須根據(jù)交款人已簽字的收據(jù)匯總金額盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符。
(3)出納人員每天中午前將核對無誤的現(xiàn)金存入銀行。當(dāng)天下午收到的現(xiàn)金在下午18:00后進(jìn)行清點(diǎn),然后把現(xiàn)金放進(jìn)保險(xiǎn)庫。
(4)出納人員對當(dāng)天經(jīng)手的銀行存款及現(xiàn)金交易在每天下午18:00后使用會(huì)計(jì)軟件填制憑證,并打印相關(guān)憑證記錄,核實(shí)其相關(guān)交易內(nèi)容??纱蛴{證記錄均預(yù)先連續(xù)編號(hào)。
(5)月度終了,出納人員及時(shí)收集銀行對賬單,及時(shí)核對銀行對賬單余額與會(huì)計(jì)記錄中的余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。
要求:
(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三項(xiàng)控制活動(dòng),并簡要說明其所屬類別。
(2)針對甲公司上述工作程序第(3)項(xiàng)和工作程序第(4)項(xiàng),指出可以強(qiáng)化內(nèi)部控制的改進(jìn)措施。
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A.發(fā)現(xiàn)員工的新技能,提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作效率
B.減少手工數(shù)據(jù)處理,提高審計(jì)工作效率
C.挖掘新的數(shù)據(jù)關(guān)系,提示潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.樹立甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)審計(jì)技術(shù)領(lǐng)先的形象
A.高財(cái)務(wù)杠桿的企業(yè)
B.處于行業(yè)衰退期的企業(yè)
C.風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)功能失效的企業(yè)
D.勞動(dòng)密集型企業(yè)
A.更有效地開展對沖
B.強(qiáng)化各經(jīng)營單位管理動(dòng)機(jī)
C.使各單位更認(rèn)真地管理自己的現(xiàn)金余額
D.集中資金額度,增加談判籌碼,降低交易成本
最新試題
W銀行與客戶約定的利率超出了人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率幅度,受到了監(jiān)管機(jī)關(guān)的行政處罰。該銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類屬于()。
根據(jù)案例材料,簡要分析甲公司違反了哪些基本的公司治理原則。
下列選項(xiàng)中,屬于分銷策略要考慮的變量的是()。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于國際化經(jīng)營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的說法中不正確的是()。
下列關(guān)于資金管理活動(dòng)的說法中,錯(cuò)誤的是()。
根據(jù)以上資料,判斷松下采取的組織結(jié)構(gòu)類型,并簡述其優(yōu)缺點(diǎn)。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效,并逐項(xiàng)說明理由。
下列關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》的說法中,錯(cuò)誤的是()。
下列關(guān)于工業(yè)細(xì)分的說法中,正確的有()。
天津亞億實(shí)業(yè)有限公司是國內(nèi)第一家開發(fā)羊奶制品并率先投放市場的專業(yè)羊乳制品生產(chǎn)企業(yè),產(chǎn)品的主打品牌為“美可高特”系列,引進(jìn)國際先進(jìn)的除膻工藝徹底去除了羊奶中的膻味,同時(shí)不降低羊奶的營養(yǎng)成份,其核心技術(shù)是獨(dú)一無二的。該資料說明亞億實(shí)業(yè)擁有的無形資源是()。