A、管理層風(fēng)險管理的方法
B、來自高層的基調(diào)
C、相關(guān)的內(nèi)部控制活動
D、采用的政策和程序
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A、購貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
B、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C、計算機每天比較運出貨物數(shù)量和開票數(shù)量
D、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性
A.內(nèi)部控制的人工成分
B.內(nèi)部控制的自動化成分
C.被審計單位董事會對內(nèi)部控制重要性的態(tài)度和認識
D.會計信息系統(tǒng)
A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素
B、被審計單位對會計政策的選擇和運用
C、對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
D、被審計單位的內(nèi)部控制
A、了解被審計單位的業(yè)績趨勢
B、確定被審計單位的業(yè)績是否達到預(yù)算
C、評價被審計單位的業(yè)績與行業(yè)水準之間的差異及原因
D、考慮是否存在舞弊風(fēng)險
A、確定被審計單位所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類別
B、了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿行測試
C、如果認為被審計單位的內(nèi)部控制無效，注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序
D、在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制得出的評價結(jié)論只是初步結(jié)淪
最新試題
ABC會計師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，并委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。（2）分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風(fēng)險評估程序，評估財務(wù)報表層次和認定層次重大錯報風(fēng)險，以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風(fēng)險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
下列各項程序中，通常用作風(fēng)險評估程序的有（）。
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風(fēng)險的情形，以下說法中，恰當(dāng)有（）。
下列事項中，與注冊會計師了解控制環(huán)境最相關(guān)的是（）。
下列可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的有（）。
在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。
針對資料六，結(jié)合資料二，指出資料六中注冊會計師的判斷是否存在不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制，下列說法中正確的有（）。