單項(xiàng)選擇題對(duì)支付活動(dòng)的審計(jì)表明：在應(yīng)付憑單賬項(xiàng)處理過(guò)程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了一些折扣損失、額外調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于不得不對(duì)這些例外情況進(jìn)行分析，致使花在該部分的審計(jì)時(shí)間超過(guò)了預(yù)計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師觀察了每個(gè)憑單辦事員的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。內(nèi)部審計(jì)師為查明原因，應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)是：（）

A.詢問(wèn)處理應(yīng)付賬款和涉及這些交易人員，獲取相應(yīng)建議。
B.擴(kuò)大樣本規(guī)模，但抽取樣本的屬性與已測(cè)試樣的屬性應(yīng)相同。
C.集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付，以期通過(guò)這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)的信息。
D.在給管理層的特別報(bào)告中描述和交易相關(guān)的問(wèn)題，對(duì)其發(fā)生的原因不做表述，也不下結(jié)論。


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2.單項(xiàng)選擇題下列表述的哪項(xiàng)實(shí)質(zhì)性外勤工作程序?yàn)槭杖胗涗浀耐暾蕴峁┝俗C據(jù)？（）

A.調(diào)節(jié)銷售日記賬與總分類賬控制賬戶。
B.將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與支持性的貨運(yùn)記錄核對(duì)。
C.將貨運(yùn)記錄與客戶訂單文件核對(duì)。
D.調(diào)節(jié)貨運(yùn)記錄與已記錄的銷售收入。

3.單項(xiàng)選擇題某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？（）

A.挑選一個(gè)付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。
B.挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和運(yùn)輸日期。
C.觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。
D.實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。

4.單項(xiàng)選擇題與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：（）

A.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量
B.支撐軟件版本的迅速變化
C.硬件采購(gòu)批準(zhǔn)的集中化
D.涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理

5.單項(xiàng)選擇題在下列哪種情況下，內(nèi)部審計(jì)師有理由質(zhì)疑采購(gòu)職能控制的充分性？（）

A.訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得承認(rèn)。
B.將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門，在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。
C.應(yīng)付賬款部門編制支付文件。
D.未支付的賣方文件和永續(xù)存貨紀(jì)錄被分別保存。

最新試題

有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師從永續(xù)庫(kù)存中隨機(jī)抽取了100個(gè)產(chǎn)成品項(xiàng)目，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值和賬面值比較，利用差異估計(jì)方法估計(jì)產(chǎn)成品庫(kù)存的正確總額。100個(gè)項(xiàng)目樣本的結(jié)果如下：被審計(jì)總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯(cuò)的項(xiàng)目數(shù)量17產(chǎn)成品庫(kù)存賬面值總額為6988000美元。在差異估計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師對(duì)總額的估計(jì)值是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

監(jiān)盤的重點(diǎn)在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)盤點(diǎn)的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評(píng)、看、查、點(diǎn)”

題型：判斷題

審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過(guò)程的正確性感興趣。單個(gè)單據(jù)的金額變動(dòng)很大。內(nèi)部審計(jì)師有理由相信處理過(guò)程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯(cuò)的金額大小。在評(píng)估使用何種變量差異方法時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師針對(duì)銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨(dú)立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯(cuò)。其中好幾筆貸款存在多種差錯(cuò)。審計(jì)師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個(gè)或1個(gè)以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤。Ⅲ.存在必須報(bào)告的重大不合規(guī)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列（）概念可以區(qū)別電子審計(jì)工作底稿同傳統(tǒng)審計(jì)工作底稿的保存方式。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下（）項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

保留工作底稿的首要目標(biāo)的表述是：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題