單項選擇題

內(nèi)部審計師小雷為出點會做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，下列內(nèi)容摘自該審計報告初稿：
實施審計要達到如下目標：
（1）證實封存在倉庫中的未用機器設(shè)備的存在性。
（2）確定在存放期間，機器設(shè)備是否有損壞。
（3）核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序。
（4）確定庫存機器設(shè)備是否已進行適當(dāng)?shù)臅嬏幚沓绦颉?br /> （5）計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價。
（6）比較機器設(shè)備總價與公司賬面價值。
經(jīng)確認，從購買機器設(shè)備的記錄中抽出40個樣本，其中的23個存放在倉庫的地板上，另外5個已經(jīng)運到裝船碼頭準備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在之前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財務(wù)核算程序進行的檢查揭示倉庫財務(wù)人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了35個樣本設(shè)備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外經(jīng)審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，庫管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。
環(huán)境因素和信息特征會影響和被審計單位的交流，對交流過程造成破壞。審計師小雷只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對信息特征可實施實質(zhì)性控制。

下列哪一項可能是被編制上述報告時，小雷忽略了的信息特征？（）

A.設(shè)備的數(shù)量。
B.收取信息人員的類型。
C.信息的順序。
D.和被審計單位以前的相遇經(jīng)歷。


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1.單項選擇題在審核了業(yè)務(wù)報告的結(jié)果后，管理高層決定對某些業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)承擔(dān)不采取糾正措施的風(fēng)險。首席審計執(zhí)行官應(yīng)評價并選擇以下哪個最佳的備選方案？（）

A.將管理層的決定告之管制機構(gòu)
B.開展另外的業(yè)務(wù)程序，進一步確認違反政策的情形
C.開展后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)，確定是否采取糾正措施
D.如果剩余風(fēng)險過大，與管理高層或盡可能是董事會討論這個事件

2.單項選擇題某內(nèi)部審計小組最近完成的審計業(yè)務(wù)對有關(guān)公司機動車使用是否符合公司出租與采購政策作出了評價。審計報告表明有若干項出租（而非采購）的決定沒有在文件中記錄因而無法審計。報告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在有出租決定的書面文件時才可以辦理出租協(xié)議。內(nèi)部審計師準備對該審計報告開展后續(xù)追蹤。假定管理層已經(jīng)決定接受由于公司機動車的出租與采購決定缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來的相應(yīng)風(fēng)險，則內(nèi)部審計師的責(zé)任應(yīng)是：（）

A.內(nèi)部審計師沒有進一步的責(zé)任
B.應(yīng)將管理層的決定及內(nèi)部審計師的關(guān)注內(nèi)容向?qū)徲嬑瘑T會報告
C.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)管理層發(fā)出后續(xù)追蹤報告，清楚地指出必須對出租與采購決定的有關(guān)依據(jù)進行記錄
D.內(nèi)部審計師應(yīng)向外部審計師和任何的負責(zé)的管制機構(gòu)通告，管理層沒有對所建議的問題采取糾正措施

3.單項選擇題為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定？（）

A.內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議
B.審計委員會的使命聲明
C.在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單
D.在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標表述

4.單項選擇題公司的內(nèi)部審計師已開展了一系列的確認業(yè)務(wù)。由于潛在的成本節(jié)約額，業(yè)務(wù)客戶已接受了作為結(jié)果的建議。給定接受成本節(jié)約業(yè)務(wù)以及內(nèi)部審計資源缺乏，負責(zé)這些業(yè)務(wù)的審計經(jīng)理也決定不開展所需的后續(xù)追蹤，他的理由是成本節(jié)約的巨大足以激勵客戶實施審計建議。因此，后續(xù)追蹤沒有安排進常規(guī)業(yè)務(wù)計劃中。審計經(jīng)理的決定是否恰當(dāng)？（）

A.不恰當(dāng)。內(nèi)部審計師應(yīng)確定客戶是否恰當(dāng)?shù)貙嵤┝怂械臉I(yè)務(wù)建議。
B.恰當(dāng)。后續(xù)追蹤不是法定的。
C.不恰當(dāng)。審計資源的缺乏不是遺漏后續(xù)追蹤的充分理由。
D.恰當(dāng)。給定可以激勵客戶的充分證據(jù)，就不需要后續(xù)追蹤。

5.單項選擇題對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？（）

A.來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責(zé)對賒銷政策進行重新評估。
B.財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。
C.應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。
D.信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

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保留工作底稿的首要目標的表述是：（）

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