關(guān)于對(duì)××縣罐頭廠全面審計(jì)的報(bào)告
根據(jù)省市審計(jì)會(huì)議的部屬精神，縣審計(jì)局于2000年3月7日至15日，對(duì)本縣唯一的虧損戶(hù)××縣罐頭廠2000年1月至10月的全部會(huì)計(jì)憑證、帳表進(jìn)行了全面審計(jì)。查實(shí)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下：
一、審計(jì)結(jié)果
該廠1——10月經(jīng)營(yíng)管理情況不好，損失浪費(fèi)433862.78元，“兩清”損失多報(bào)62098.66元，不合理占用資金686105元，漏提稅款1624.36元，做廠服掛賬占用資金14600元。在管理崗位上責(zé)任制不落實(shí)，對(duì)車(chē)間、科室簽訂的合同不兌現(xiàn)等等，沒(méi)有擺脫吃大鍋飯的局面。
二、情況說(shuō)明
（一）損失浪費(fèi)嚴(yán)重
這次審計(jì)查處的損失共計(jì)433862.73元。
1、該廠生產(chǎn)的食品變質(zhì)、生蟲(chóng)損失達(dá)63463元。其中：
（1）產(chǎn)品果丹皮。……共損失56165元。
（2）庫(kù)存產(chǎn)品飲料變質(zhì)損失7298元。
2、次品、廢品損失10201.99元。該廠由于崗位責(zé)任制沒(méi)落實(shí)，各種產(chǎn)品的次品、廢品較多。……
（二）“兩清”時(shí)多報(bào)包裝物掉庫(kù)損失
審計(jì)組進(jìn)廠后發(fā)現(xiàn)賬面待處理財(cái)產(chǎn)損失420287.4元，其中包裝物格瓦斯瓶掉庫(kù)36819.23元，格瓦斯箱掉庫(kù)25270.43元，審計(jì)組懷疑這2個(gè)品種為什么掉庫(kù)這么多，所以進(jìn)行了抽查，結(jié)果是該廠將原飲料廠轉(zhuǎn)入的已沖減賒銷(xiāo)的箱瓶驗(yàn)收小票，又沖減賒銷(xiāo)數(shù)，誤算實(shí)務(wù)掉庫(kù)。
（三）漏計(jì)稅款
1、1——9月汽車(chē)收入17810.64元，沒(méi)有稅款，按5%計(jì)稅，應(yīng)納稅890.53元。
2、1——9月次品商品銷(xiāo)售收入24461.06元，沒(méi)提稅款，按3%計(jì)稅，應(yīng)納稅733.83元。
三、對(duì)該廠問(wèn)題的處理意見(jiàn)
1、該廠的損失浪費(fèi)主要是經(jīng)營(yíng)管理不善造成的，問(wèn)題嚴(yán)重。未達(dá)到教育全縣的目的，促進(jìn)各行各業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，減少或避免損失，請(qǐng)政府批轉(zhuǎn)這份報(bào)告，通報(bào)全縣。
2、建議其主管公司派專(zhuān)人對(duì)廠領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行整頓，擺問(wèn)題，查原因，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，端正經(jīng)營(yíng)思想。
3、對(duì)“兩清”損失要重新認(rèn)真清理，其中多報(bào)的掉庫(kù)損失要作調(diào)賬處理。
4、健全資金管理制度，應(yīng)收銷(xiāo)貨款294807元，要逐筆落實(shí)清回；如果清不回的呆賬損失，要報(bào)告主管局、財(cái)政和稅務(wù)研究處理。
5、加強(qiáng)基本建設(shè)的計(jì)劃管理，今后要杜絕基建超支、對(duì)現(xiàn)在已超支的部分要提出處理意見(jiàn)，要報(bào)告主管局、財(cái)政和稅務(wù)研究處理。
6、少提稅款1624.36元，12月份補(bǔ)交。
7、做廠服占用的資金，要根據(jù)縣政府規(guī)定辦理。
8、加強(qiáng)物資管理和財(cái)務(wù)管理。物資要按月清點(diǎn)，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，建立嚴(yán)密的物資管理制度。財(cái)務(wù)要全面核算，包裝物的押金帳要分戶(hù)記載，專(zhuān)入管理，逐戶(hù)清理以前的包裝物押金帳，清不回來(lái)的要說(shuō)明原因，報(bào)告主管局和財(cái)稅部門(mén)，如實(shí)反映，制止有數(shù)無(wú)實(shí)的做法。
××縣審計(jì)局
××月××日