甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元,另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失10%。
(2)因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件,該批零配件賬面成本10.53萬元(其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元),購進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
(3)采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同,11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬元,另收取包裝費(fèi)2.34萬元;11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。
已知:交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%;甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
A.11月1日
B.11月3日
C.11月15日
D.11月25日
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