國家開放大學(xué)(稅務(wù)會計(jì))問答題每日一練(2020.06.02)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某煙廠1月份購入原材料30000元（不含增值稅），增值稅專用發(fā)票注明稅款5100元，購入已稅煙絲20000元（不含增值稅）（期初庫存外購煙絲30000元，期末庫存煙絲50000元。）（1）將部分原材料在本廠加工成煙絲，各項(xiàng)成本40000元，將其中的10%用于廣告，其余90%，繼續(xù)生產(chǎn)成卷煙；（2）將原材料10000元運(yùn)往A廠委托加工成煙絲，雙方協(xié)議加工費(fèi)1000元，加工后運(yùn)回直接用于銷售，售價(jià)20000元（不含增值稅）；（3）本月銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元，合計(jì)110000元（不含增值稅）；要求：計(jì)算該煙廠1月份應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅，并編制會計(jì)分錄。

參考答案：（1）購入原材料
借：原材料 30000
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2.問答題簡述城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

參考答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在我國境內(nèi)的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，通常包括以下幾類：擁有土地使...

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3.問答題某運(yùn)輸公司某月營運(yùn)售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%）。

參考答案：

應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元
借：營業(yè)稅金及附加：180000；貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅：180000

4.問答題什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有什么規(guī)定？

參考答案：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有兩類：
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5.問答題假定預(yù)計(jì)未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對于該項(xiàng)設(shè)備，該企業(yè)第3年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)多少元？

參考答案：第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝15000000－1500000＝13500000（元）
第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬...

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