注冊會計師個人所得稅法問答題每日一練(2019.05.13)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算李某處置債權取得所得應繳納的個人所得稅。

參考答案：處置債權成本費用=100000×120000÷150000=80000(元)，處置債權所得=100000-80000=2...

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2.問答題計算境外所得的在我國應補繳的個人所得稅。

參考答案：A國所得扣除限額=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
A國所得應補繳個人所得稅=52...

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3.問答題計算出租兩居室住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：出租自有兩居室住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅=6000×(1-20％)×10％×12=5760(元)

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4.問答題計算李某設計費收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：設計費收入應納的個人所得稅：
捐贈扣除限額=30000×（1-20％）×30％=24000×30％=7200（...

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5.問答題外籍公民A2017年4月1日自境外某國來華，11月1日離境。A擔任境內(nèi)某外國企業(yè)副總經(jīng)理自2017年4月1日起任期兩年，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元．境外企業(yè)每月支付10000美元（已在境內(nèi)企業(yè)中列支）。外籍公民B為境外企業(yè)雇員，2017年9月20日臨時來華工作，境內(nèi)企業(yè)每月支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元，未在境內(nèi)企業(yè)中列支，2017年11月1日離境。計算A和B2017年10月份應納的個人所得稅（匯率：1：6．3）。

參考答案：A應納個人所得稅=（20000+10000×6.3-4800）×35％-5505=21865（元）
B應納個人...

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