注冊會計師個人所得稅法問答題每日一練(2019.05.05)

來源：考試資料網

1.問答題外籍公民A2017年4月1日自境外某國來華，11月1日離境。A擔任境內某外國企業(yè)副總經理自2017年4月1日起任期兩年，境內企業(yè)每月支付20000元．境外企業(yè)每月支付10000美元（已在境內企業(yè)中列支）。外籍公民B為境外企業(yè)雇員，2017年9月20日臨時來華工作，境內企業(yè)每月支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元，未在境內企業(yè)中列支，2017年11月1日離境。計算A和B2017年10月份應納的個人所得稅（匯率：1：6．3）。

參考答案：A應納個人所得稅=（20000+10000×6.3-4800）×35％-5505=21865（元）
B應納個人...

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2.問答題計算李某轉讓限售股應繳納的個人所得稅。

參考答案：

轉讓限售股應納個人所得稅=(120000-120000×15％)×20％=20400(元)

3.問答題假設該外籍個人已在境內連續(xù)居住滿5個納稅年度，計算該外籍個人在我國應繳納的個人所得稅。

參考答案：特許權使用費應繳個人所得稅=10000×（1-20％）×20％-1300=300（元）該外商投資企業(yè)支付的勞務報酬所得應...

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4.問答題計算李某設計費收入應繳納的個人所得稅。

參考答案：設計費收入應納的個人所得稅：
捐贈扣除限額=30000×（1-20％）×30％=24000×30％=7200（...

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5.問答題計算李某當月工資、季度獎、勞動分紅及企業(yè)年金應繳納的個人所得稅。

參考答案：企業(yè)年金單位繳費部分，未超過規(guī)定標準，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅
個人繳費部分超標準：7200×...

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