注冊會計師所得稅單項選擇題每日一練(2019.01.13)

來源：考試資料網

1 甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術研發(fā)的企業(yè)，國家為了鼓勵其高新產業(yè)技術的發(fā)展與創(chuàng)新，于20×1年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自20×2年1月1日起可按15%（預期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于20×1年發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產生的應納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項，下列關于甲公司20×1年所得稅的處理，正確的是（）。

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2 所得稅費用應當在（）中單獨列示。

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3 甲公司適用的所得稅稅率為25％，2×16年實現利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應納稅暫時性差異100萬元，轉回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2×16年應交所得稅為（）萬元。

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4 甲公司2012年10月20日HA客戶處收到一筆合同預付款，金額為1000萬元，作為預收賬款核算，但按照稅法規(guī)定，該款項應計入取得當期應納稅所得額；12月20日，甲公司自B客戶處收到一筆合同預付款，金額為2000萬元，作為預收賬款核算，按照稅法規(guī)定，該筆款項具有預收性質，不計入當期應稅所得。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關于該業(yè)務遞延所得稅的處理，正確的是（）。

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5 甲公司于2×16年12月1日收到與資產相關的政府補助500萬元。至2×16年12月31日相關資產尚未達到可使用狀態(tài)，相關資產按10年計提折舊。假定該政府補助不屬于免稅項目，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入應納稅所得額。甲公司2×16年12月31日遞延收益的計稅基礎為（）萬元。

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